财政部对部分企业2000年度会计信息质量抽查公告表

财政部对部分企业2000年度会计信息质量抽查公告表 序号         企业名称 会计报表主要项目失真数据           主 要 违 规 事 项 承办审计业务的会计师事务所 出具审计报告类型     备注 资产不实 所有者权益不实 利润总额不实 1 江西省医药集团公司 5536  6776 6575 会计核算不规范，所属公司财务管理混乱，其中，违规核算销售折扣、折让1936万元；应作未作纳税调整365万元；隐瞒历年潜亏挂帐6794万元；私设“小金库”58万元；会议收支775万元在账外核算并销毁部分原始凭证。 未审计 　 　 2 白求恩医科制药股份有限公司 625 1153 1090 会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全；存货账实不符1296万元；未遵循一贯性原则多提折旧82万元；所属医药保健公司以前年度多转销售成本125万元；虚增2000年利润。 吉林通汇会计师事务所有限公司 无保留意见 　 3 西安利君制药股份有限公司 -201 1452 1399 会计核算不规范，部分账表、账账、账实不符，其中银行存款账实不符2989万元，存货期初余额账表不符2229万元；普通发票销售折扣折让未计增值税1281万元；少交企业所得税569万元。 西安希格玛有限责任会计师事务所 无保留意见 　 4 贵州铁合金厂 1339 4606 4606 会计核算不规范，对会计师事务所连续三年披露的折旧偏低、少计财务费用问题一直未予纠正。年终人为调节盈亏，累计少计财务费用3327万元、少提折旧642万元；虚增成本390万元；销售损失挂持摊费用143万元。 贵州仁信会计师事务所 保留意见 部分披露前述事项 5 四川省丝绸进出口公司 14968 14208 14449 会计核算不规范，部分账表、账实不符；将业务收入等挂账、隐瞒收入706万元；空转销售成本、将国拨土地作无形资产摊销等，共挤占成本288万元；将财政机关已批准核销的资产损失15596万元挂账，造成少计以前年度亏损15391万元。 四川省经纬会计师事务所有限责任公司 无保留意见 部分披露前述事项 6 湖北孝棉集团有限公司 10363 3123 4337 会计核算不真实，借款利息未按规定计入财务费用等，虚增利润5135万元；虚构委托加工业务，为被投资单位将收入转移到账外59万元；企业改制评估不实，少评估资产1800万元，虚盈实亏，会计报表反映盈利25万元，经查实亏损4312万元。 未审计 　 　 7 济南华城元首集团有限公司 17411 18747 18913 财务管理混乱；虚盈实亏，会计报表反映盈利305万元，经查实为亏损18474万元；长期投资未按规定核算；潜亏挂账19539万元。 中嘉会计师事务所有限责任公司 保留意见 部分披露前述事项 8 遵义铁合金(集团)有限责任公司 915 2120 2341 会计核算不真实，少计财务费用1217万元；存货不实902万元；虚增营业外收入221万元；会计报表反映盈利21万元，经查实应为亏损2320万元。 贵州仁信会计师事务所 保留意见 部分披露前述事项 9 南昌钢铁有限责任公司 14805 14497 -115 会计核算不规范，关联交易直接冲减成本，少计收入579万元；在建工程、医院、招待所领料及耗用水电金额636万元，应作未作进项转出；多列成本、虚减利润135万元；潜亏挂账14382万元。 江西新兴会计师事务所有限责任公司 保留意见 部分披露前述事项 10 番禺石油企业集团有限公司 7566 4040 3842 会计核算不规范，未按规定合并会计报表，造成多计收入、虚列成本4270万元；财务管理混乱、偷逃增值税571万元；虚增存货库存1206万元；少计销售收入1486万元；少计投资收益499万元；向下属企业转移费用支出426万元；为帮助代管的加油站完成利润指标，违规向油站转移收入300万元；以前年度损益调整严重不实，其中“长期投资”科目累计挂1994-1998年流动资金占用利息8190万元，“长期应付款”挂账核算以前年度税前提取的工资，福利性费用支出3300万元；虚盈实亏，会计报表反映盈利3万元，经查实亏损3839万元。 未审计 　 　 11 中国石油化工股份有限公司河南石油分公司 -3117 3767 3594 会计核算不规范，少计库存商品2869万元；少计主营业务收入、少提坏账准备、少计费用等，虚增利润3666万元；所属部分县级公司财务管理混乱、经营收入1547万元未纳入账内核算。 毕马威会计师事务所 未单独出具审计报告 　 12 广西玉柴机器股份有限公司 -1662 -949 -1624 会计核算不真实，虚增原材料成本、跨年度多列费用、虚减利润1623万元；所属销售公司代销劳务收入760万元未入账，并以个人名义储存；应作未作纳税调整4191万元。 毕马威会计师事务所 无保留意见 　 13 深业(深圳)工贸发展有限公司 14319 6242 1022 未如实依据股权转让合同及资产评估结果进行会计核算，虚增资产13376万元、负债7927万元；年未违规冲减财务费用339万元、管理费用400万元，虚增利润；会计报表反映盈利319万元，经查实亏损703万元。 深圳枫桦会计师事务所 无保留意见 　 14 河南省漯河市双汇实业集团有限公司 374 635 239 会计基础工作不规范，部分计价方法未遵循一贯性原则；所属公司未按规定汇总会计报表，造成收入44453万元总账与报表不符；奖金和工资7560万元未通过应付工资核算；少提折旧、虚增利润686万元，与所属公司关联交易不规范。 漯河慧光会计师事务所有限公司 保留意见 未披露前述事项 15 邯郸第三棉纺织有限公司 22810 19860 19210 会计基础工作不规范；1996-1999年，采取在“产成品”科目挂账的方式，少结转产品成本23795万元；少计应收利息249万元；多计财务费用479万元；下属子公司无依据将长期应付款989万元转入资本公积。 邯郸中喜会计师事务所有限责任公司 否定意见 注册会计师对企业报表提出提出否定意见 16 武汉诺佳药业集团股份有限公司 -221 1240 1228 会计基础工作不规范，合并会计报表未包含子公司报表，造成少计资产180万元；成本、费用核算不实、虚增利润710万元；资产核算不实，虚减资产778万元；潜亏挂账740万元。 湖北中南有限责任会计师事务所 无保留意见 　 17 安庆制药有限公司 703 1077 599 当前和以前年度发生的管理费用、销售费用、财务费用挂账未列损益787万元；以前年度多转成本120万元；少提折旧40万元；将应作负债处理的借款(含利息)161万元列作企业资本公积金。 安庆信德会计师事务所 保留意见 部分披露前述事项 18 湖北省医药公司 522 608 1241 会计核算不规范，潜亏挂账、成本、费用核算不实，虚增利润1207万元。 中勤万信会计师事务所 尚未出具审计报告 　 19 青海省人民医院 -1455 -920 420 会计核算不规范；基建账未并表，虚减资产1455万元；收取的药品优价款113万元未计收入；在医疗支出中列支挂号费提成22万元；基建专款500万元未入专用基金。 未审计 　 　 20 长沙三九医药有限公司 -85 -36 -54 会计核算不真实，私设“小金库”307万元，用于支付业务往来单位的让利和回扣。 未审计 　 　 21 石家庄市第二制药厂 3933 3903 88 会计基础工作不规范；已批准核销的资产损失4042万元未做账务处理，虚增资产；多列成本、费用176万元；应按未按权益法核算长期投资，累计少计长期投资116万元，少计投资收益286万元，多计未分配利润166万元。 石家庄金石会计师事务所有限责任公司 保留意见 部分披露前述事项 22 青岛国风药业股份有限公司 -443 21 -497 账实不符，少计产成品433万元；多列广告宣传费未作纳税调整，少交所得税350万元；私设“小金库”16万元；无合法发票及真实业务事项列支经营费用1156万元。 山东汇德会计师事务所有限公司 无保留意见 　 23 宁波医药股份有限公司 441 123 123 会计核算不规范；少计投资收益66万元；应付工资结余账外存放160万元；进货折扣未冲减进货成本，少计利润42万元；截留收入，私设“小金库”15万元；对外投资200万元挂应收账款，未作长期投资核算。 深圳天健信德会计师事务所有限责任公司宁波分公司 无保留意见 　 24 上海信谊药业有限公司 262 -35 -57 将尚未施工的工程预估入账，虚增资产200万元；固定资产出租收入、劳务费收入等冲减费用 ，少计其他业务收入1330万元；漏计销售收入、成本不实等少计利润237万元。 上海众华沪银会计师事务所 无保留意见 　 25 石家庄制药集团有限公司 36107 34463 56 会计基础工作不规范；对外投资未按规定核算，1997-2000年，累计少计长期投资45973万元，少计投资收益26416万元，少计资本公积9191万元；未按规定编制合并会计报表。 未审计 　 　 26 大连锦达纺织集团瓦房店纺织有限责任公司 674 3518 3518 会计核算不规范，销售货款在往来科目挂账，少计销售收入1216万元；利用虚减销售成本、管理费用等方式多计利润3350万元；虚列营业收入1189万元；少提折旧196万元。 大连伟业会计师事务所有限公司 保留意见 未披露前述事项 27 安徽省丝绸公司 -22081 85 -997 未合并被兼并企业年报，少计资产15005万元、所有者权益4960万元、利润1207万元；接受被兼并企业不良资产7356万元、负债12190万元、所有者权益-4834万元未并表；少计投资损失60万元；应计入当期损益的费用挂持摊190万元。 安徽正大会计师事务所 无保留意见 　 28 哈尔滨亚麻集团有限公司 6958 7010 5665 财务管理不规范；未编制合并会计报表；人为低产品销售成本5388万元；违规冲减所有者权益28534万元；未按权益法核算长期投资和投资收益261万元；私设“小金库”51万元。 未审计 　 　 29 杭州第二毛纺织总厂 113 245 630 会计基础工作不规范，内部控制制度不健全；对外投资、固定资产管理比较薄弱，造成资产不实113万元；股权净损失266万元未按规定并表；未按实际发生数核算存货和销售，造成存货难以准确反映。 浙江万邦会计师事务所 保留意见 部分披露前述事项 30 广东美雅集团长沙毛纺织厂 784 3638 642 会计核算不规范，未如实核算与母公司的往来账项，造成少计应付账款9715万元，少计短期借款140万元，少计未分配利润-2746万元，少提折旧、少摊销无形资产、少计投资收益等，虚增利润642万元。 深圳华鹏会计师事务所 无保留意见 部分披露前述事项 31 福建省福联股份有限公司 -526 -414 147 会计核算不规范，长期股权投资账表不符2886万元，少提法定盈余公积192万元，少提公益金96万元，少提公益金96万元；所属子公司超过银行同期利率支付奖金占用费323万元，未作纳税调整；少计提坏账准备107万元；未如实申报企业所得税377万元。 福建华兴有限责任会计师事务所 无保留意见 　 32 重庆钢铁(集团)有限责任公司(本部) -1989 -1976 -2034 会计核算不规范，应计未计土地租金1207万元、汇兑收益1386万元，虚减利润2593万元，违规列支管理费88万元。 重庆立信会计师事务所有限公司 无保留意见 　 33 重庆钢铁集团机械制造有限责任公司 -975 -680 -499 会计核算不规范，资本不实393万元；少计收入57万元；收取的管理费103万元和资金折让收入244万元长期挂往来账；工资结余147万元私存账外；应转未转出进项税148万元。 重庆华西会计师事务所 无保留意见 　 34 重庆钢铁集团铁业有限责任公司 -283 -63 -135 会计基础工作不规范，固定资产长期无明细账；少计收入219万元；应转未转出进项税71万元；存货账实不符15万元；私设“小金库”42万元。 重庆笃信会计师事务所 无保留意见 该所已于2001年2月9日被重庆市财政局注销 35 中国有色金属工业财务公司 166 14 186 资金管理混乱。以前年度认购和接受赠送的股票及其拍卖收益未纳入会计核算，少提拆借利息385万元。 1、中永信会计师事务所有限责任公司2、北京神州会计师事务所有限责任公司 无保留意见 　 36 福建省南平铝厂 25818 26028 -498 会计核算不规范，长期投资未按权益法核算；向关联企业收取资金占用费2452万元未作收入核算。 福建华兴有限责任会计师事务所 保留意见 　 37 宁夏东方企业 -602 -185 -185 会计基础工作薄弱，少计销售收入2362万元，少转成本2161万元，少计增值税项税401万元，虚减利润185万元。 宁夏正大会计师事务所 无保留意见 　 38 黑龙江省北满特殊钢股份有限公司 2399 2942 2590 与母公司财务核算不规范，关联交易未确认收入6620万元，未确认支出7905万元；发出商品未确认收入1909万元；少计其他业务收入1986万元；虚拟关联交易虚增利润1322万元；少列成本费用318万元。 浙江天健会计师事务所有限公司 保留意见 已披露前述事项 39 通化钢铁集团有限责任公司 884 7700 793 未按规定编制合并会计报表，少计资产1749万元、负债1251万元、所有者权益498万元、利润187万元；无依据增加资本公积2319万元；资产评估增值1591万元未计提延税款525万元；将应计入财务费用的利息支出435万元计入在建工程，虚增利润。 吉林远大会计师事务所有限公司 无保留意见 部分披露前述事项 40 东北轻合金有限责任公司 20393 20707 -2 财务管理不规范；未按规定编制合并会计报表、资产不实、账实不符、虚增资产20426万元；少计收入1344万元。 黑龙江中天会计师事务所有限责任公司 保留意见 已披露前述事项 41 青岛石油化工厂 14328 14131 -462 虚增资本金和固定资产15965万元，虚增固定资产计提折旧1330万元；违规擅自冲减资本公积1175万元；擅自核销应付账款868万元，虚增利润。 华伦会计师事务所有限责任公司 保留意见 部分披露前述事项 42 中国石油化工股份有限公司广西石油分公司 -3006 106 -157 会计核算不规范，受让股权应付未付款2720万元未列账；少计销售收入107万元，少转存货365万元，虚增利润；多列成本费用391万元；应作未作纳税调整778万元。 毕马威会计师事务所 未单独出具审计报告 　 43 广州白云国际机场集团综合开发公司 -1188 -628 -937 账外设账，违规核算资金3263万元；少计收入38万元；少调整增应纳税所得额115万元。 未审计 　 　 44 贵州电力建设第一工程公司 541 -2037 -4777 少计工程结算收入16278万元，少计工程结算成本10973万元；多提折旧费用170万元；少计利润4777万元；少计税款3268万元。 中天银会计师事务所有限责任公司贵州分所 无保留意见 　 45 厦门电力工程集团有限公司 1674 -345 -431 会计核算不规范；变卖废料收入不入账私设“小金库”20万元；少计工程结算收入2122万元；转移利润170万元；对控股公司的投资未按权益法核算，少计投资收益132万元。 未审计 　 　 46 沈阳沈海热电有限公司 -998 -2532 -3067 成本费用核算不实，多计住房基金、职工福利费和长期借款利息2307万元，少提折旧31万元，在其他业务支出列支职工奖金546万元；接受实物捐赠248万元未作纳税调整；工资结余等转入账外1301万元。 沈阳盛达会计师事务所有限责任公司 无保留意见 　 47 中国北方工业天津公司(含下属3个子公司) 5083 351 274 会计核算不规范，合并会计报表编制范围不完整，导致虚减资产2972万元，虚增所有者权益533万元；虚增利润186万元；往来账项未进行重分类调整，虚减资产、负债1061万元；子公司——天津北方房地产开发公司多列财务费用119万元。 未审计 　 　 48 海南京润实业股份有限公司 -3431 687 738 会计核算不真实，少转存货成本、少转在建工程、应提未提费用等，虚增利润562万元；为隐瞒对外投资已超过净资产限额的问题，变造原始会计凭证，进行虚假会计核算，隐匿对外投资4300万元。 上海立信长江会计师事务所有限公司 保留意见 未披露前述事项

本表原发表在《中国财经报》2001-12-13第7版