个人出租住房到底需要缴纳哪些税收

　　随着房地产市场的不断发展，很多个人拥有几套住房已经是非常普遍的事情，除了满足自身居住需要外，个人住房出租已经是现代社会不可或缺的经济行为，那么对于个人出租住房到底需要缴纳哪些税收呢？

　　今天昌尧讲税就来和大家讲讲“个人出租住房7大税收怎么缴纳”的相关问题，但愿能对你有所帮助。

　　一　增值税缴纳

　　纳税规定：

　　个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

　　应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

　　税收优惠：

　　其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

　　二　城市维护建设税缴纳

　　纳税规定：

　　以增值税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税。纳税人所在地在市区的，税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的)，税率为5%;所在地不在市区。县城或镇(县、市属镇)的税率为1%。

　　税收优惠：

　　其他个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税。

　　三　教育费附加

　　纳税规定：

　　以增值税税额为计税依据，按适用税率3%缴纳教育费附加。

　　税收优惠：

　　根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加。

　　四　印花税

　　纳税规定：

　　财产租赁，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。

　　税收优惠：

　　对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

　　五　个人所得税

　　纳税规定：

　　财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。个人所得税适用比例税率，税率为百分之二十。

　　税收优惠：

　　对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

　　六　城镇土地使用税

　　纳税规定：

　　城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。

　　税收优惠：

　　对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

　　七　房产税

　　纳税规定：

　　住房出租适用从租计征房产税，按房产的租金收入计征，适用税率为12%。

　　税收优惠：

　　对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

　　政策依据：

　　1、国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）

　　2、国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）

　　3、财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税〔2016〕12号）

　　4、财政部 国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）