证券评估机构市场准入失控

    当前，证券业评估机构存在的主要问题是证券业资格管理缺位，市场准入失控。有关负责人日前在谈到2004年3月起财政部和中国证监会直接组织的对证券业评估机构的综合检查结果时表示，1997年以后，政府主管部门没有再审批新的证券业资格，但有相当一部分机构，采取兼并收购的方式，获取了证券业资格，并大量设立分所。目前， 从事证券业务的机构名义上为103家，但其中有57家机构经历了兼并重组，其中有44家机构设立了86个分所，从事证券业务的队伍“大量增长”。

由于管理理念、总所实力、业务来源、设立分所目的不同，总所对分所的管理模式和控制能力也不尽相同，造成分所质量良莠不齐。主要表现在部分机构内部管理制度形同虚设。一些机构不按业务操作规程执业，三级复核流于形式，档案管理混乱，个别机构甚至工作底稿丢失，财务管理不规范，内部治理结构混乱，缺乏有效的内部管理机制等等。如有的机构缺乏评估项目管理制度，使得大型项目组织混乱，影响项目的时间、进度及质量。

据了解，检查工作由中国资产评估协会具体组织实施，在为期近一年的检查中，涉及全部证券业评估机构，包括103家证券评估机构及其86家分所及3124名注册资产评估师。检查结果显示，从执业质量上看，主要问题是评估报告和底稿规范性较差。有的评估项目的工作底稿缺乏基本要素，难以反映评估师是否履行了必要的程序;有的评估依据不充分，关注经济行为的合法性不够、重大事项披露不充分;还有个别机构在执业中出现明显的低级计算错误，导致评估结果出现重大偏差。

针对发现问题的评估机构，有关部门提出了区别不同情况进行处理和处罚的三种方式：一是核查后按程序给予行政处罚或整改处理；二是对存在重大疑点的进行延伸检查，然后再确定处理方式；三是移交协会进行自律惩戒、限期整改或谈话提醒。对发现问题的注册资产评估师，属于资质问题的，按《注册资产评估师注册管理办法》有关规定进行处理，属于违反执业准则和执业规范的，按行业有关规定予以自律惩戒或处理。

中国资产评估协会秘书长刘萍表示，通过检查，使执业人员感受到政府对资产评估行业管理的重视，增强了对行业的信心。同时，强化了执业人员的风险意识和责任意识，起到了教育和警示作用，有利于进一步促进行业执业质量提高。今后，将在提高准入门槛和加强机构内部管理的同时，加强日常执业质量监管，建立长效监管机制；并加大对执业人员的管理和培训力度，提高执业人员素质。