进项转出要马上补税吗

进项转出要马上补税吗

增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

月末计算应交增值税结转。

例：

借：应交税费-应交增值税-销项税100

-进项税额转出20

贷：应交税费-应交增值税-进项税50

-未交增值税70

经过上述步骤后，明细“销项税”“进项税额转出”“进项税”月末没有余额。“未交增值税”贷方余额表示应交而未交的增值税，借方余额表示有留抵税额。

缴纳增值税：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税70

贷：银行存款70

进项税额转出的计算方法

能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的，一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。

进项税额转出的计算：

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。

非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率

(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)

(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)

(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，可按以下办法计算应冲减的进项税额。

当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率

(三)进项税额及进项税额转出的检查及处理

1.严格审核抵扣进项税额的原始凭证。

若企业将不符合规定的原始凭证作为抵扣进项税额的依据，则应做以下账务调整：

借：原材料等(或以前年度损益调整)

贷：应交税金——增值税检查调整

2.通过对“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等账户的贷方摘要栏进行检查发现问题。

具体办法是检查上述账户贷方摘要栏，追查企业外购材料的用途，明确企业是否存在非生产、销售用料，并与”应交税金——应交增值税”贷方进项税额转出栏相核对，确定企业账面是否已经结转进项税额转出，转出金额是否正确。

进项转出要马上补税吗？进项税额转出，是需要在当月进行补税的，也可以理解为是马上啦。那进项税额转出的计算方法，各位新时代的财务工作者，大家掌握了吗？如果还有生疏的话，大家就认真的通过小编的本文再来复习一下吧。