基本户提取备用金分录

基本户提取备用金分录

如果是从对公账户提取备用金,不通过"库存现金"科目核算,详情如下:

借:其他应收款--备用金

贷:银行存款

备用金(国际上也称暂定金额)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项.

公司对公帐户分为四类:基本账户、一般账户、临时账户及专用账户.

人民银行的账户管理规定:一个企业只能开立一个基本账户,但是可以开立多个一般账户,如果另外还要开一个可以取款的账户,而且资金方有一定的专门用处,那么你可以在该行申请办理一个专用账户也是可以取款的.

备用金的管理

一、借支

1、企业各部门填制"备用金借款单",一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面,凭此单据支给现金.

2、各部门零星备用金,一般不得超过规定数额,若遇特殊需要应由企业部门经理核准.

3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中,冲转借支款或补充备用金.

二、保管

1、备用金收支应设置"备用金"账户,并编制"收、支日报表"送经理.

2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表,及时反映备用金支出情况.

3、备用金账户应做到逐月结清.

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据.

基本户提取备用金分录怎么做?因为是在企业的基本户中提取备用金,所以在会计上是不同库存现金的科目来核算的.直接就其他应收款中的备用金科目就可以了.除此之外,文章还对备用金的借支管理进行了阐述.上文的内容就介绍完了.