所得税汇算清缴后,会计怎样调帐

所得税汇算清缴后,会计怎样调帐

汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.其调账如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款,

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润,

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数;企业在年度资产负债表日至财务会计报告批准报出口之间发生的调整报告年度损益的事项,应当调整报告年度会计报表相关项目的数字.

企业的所得税汇算清缴一般是在会计期间终了以后的三个月以内完成审计,然而经税务局核准.

所得税汇算清缴的操作程序

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表,向主管税务机关办理年度纳税申报.

2、税务机关受理申请,并审核所报送材料

3、主动纠正申报错误

纳税人于年度终了后四个月内办理了年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定:纳税人办理年度所得税申报后,在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额.

4、结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后4个月内清缴税款.

5、办理延期缴纳税款申请

根据上文,所得税汇算清缴后,会计怎样调帐?我们可以知道,由于跨年度了,所以要用到以前年度损益调整,然后计入利润分配,汇算清缴的调增调减会形成会计上的永久性差异.好了,本文讲解到此结束,更多问题解答请关注本站更新.