汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填

汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填

案例

A公司为非高新技术的工业生产企业,2017年发生合理工资薪金支出100万元,实际发生职工教育经费支出5万元,假设2018年A公司发生合理工资薪金支出100万元,实际发生职工教育经费支出5万元.

A公司2018年计入损益的职工教育经费5,因此第1列填写5;A公司实际支出职工教育经费5,第2列填写5;第3列"税收规定扣除率"因为企业2018年可以享受(财税〔2018〕51号)文件规定的优惠,这里填写8%;A公司2017年职工教育经费结转了2.5,在第4列"以前年度累计结转扣除额"这里填写2.5;第5列"税收金额"填写金额:当年实际发生职工教育经费5+以前年度结转的职工教育经费2.5=7.5<扣除限额8,因此本栏填7.5;第6列"纳税调整金额"填写第1列与第5列的差额-2.5,没有金额往以后年度结转,第7列为0.

汇算清缴职工薪酬主要涉及的表格

职工薪酬涉及的所得税汇算清缴表格有A104000、A105000和A105050,而实际上职工薪酬还会涉及要一张表格A107014.

A104000是期间费用表,第1行就是职工薪酬,金额来源于企业会计核算管理费用和销售费用中职工薪酬.

A105000是纳税调整项目明细表,其中第14行职工薪酬,第1列的账载金额来源于表A105050第13行(合计行)第1列,第2列税收金额为表A105050第13行第4列.

A105050是职工薪酬纳税调整表,将职工薪酬分成9类,与会计准则定义基本一致.要注意的是,工资薪金支出中包括股权激励支出;职工福利费支出包括货币性支出和非货币性支出,但不包括辞退福利(辞退员工给予员工的补偿),辞退福利列支在第12行"其他"中.A105050第13行合计数应该包括管理费用--职工薪酬和销售费用--职工薪酬,还包括管理费用--研发费用中列支的职工薪酬支出内容.

有关汇算清缴职工薪酬纳税调整表怎么填就介绍完了,大家是否都知道了呢?职工薪酬的调整包括了职工教育经费等等,当超过一定的比例之后,就需要调增,这部分的内容需要在表格中体现出来.更多精彩财会干货都在本站,欢迎关注.