待抵扣进项税如何结转

待抵扣进项税如何结转

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税

购进货物,执进项票到税局认证,当月不能抵扣但需要在当月入账,入账时,"待抵扣进项税"是在借方,次月拿到认证结果了,将"待抵扣进项税"转入"进项税",分录如上.所以你的二级科目新增,不是在拿到认证结果当月,而是在入账当月.

待抵扣进项税额怎么做分录?

一、取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金--待抵扣进项税额

贷:银行存款?

二、抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

三、根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第七条规定:

"辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额."

四、第十一条规定:"辅导期纳税人应当在'应交税金'科目下增设'待抵扣进项税额'明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后:

借记'应交税金--待抵扣进项税额'明细科目,

贷记相关科目.

交叉稽核比对无误后,

借记'应交税金--应交增值税(进项税额)'科目,

贷记'应交税金--待抵扣进项税额'科目.

经核实不得抵扣的进项税额,红字借记'应交税金--待抵扣进项税额',红字贷记相关科目.

待抵扣进项税如何结转?对于待抵扣的进项税的结转问题,文章中进行了具体的示范.在会计上,一般是通过应交税费-待抵扣进项税额的科目来进行处理的.看了上文的解答内容,大家学会了吗?更多相关的内容请持续关注本网站的更新.