进货直接发客户成本分录

进货直接发客户成本分录

【问】我公司是做商品贸易的,接到客户订单后再通知相应的供应商发货,从中收取差价.货款经我司后转付供应商,但货物不经我司,直接由供应商发给客户.如此,我司如何做账务处理呢?

【答】

一、以上问题，应该这样理解：

1、供应商向你公司开具发票（并且是含运费的一票制）。

2、你公司向订单客户开具发票（并且是含运费的一票制）。

3、货款各自结算。

 二、财务核算方法 

1、首先可以肯定进货直接入主营业务成本，是不符合会计核算制度的 。虽然核算的结果可能一致，但财务核算过程不合规。 

2、如果你公司是一般纳税人， 进货直接入主营业务成本，进项税抵抠不符合税法规定，税务机关检查时无存货收、发、存明细台帐，存在进项税抵扣不实等嫌疑，这是税法不容许的。 

3、为了反映会计核算真实、合法性，应该按税法和会计制度规定核算。 

（1）收到供应商向你公司开具发票，做材料验收。

财务做：借： 原材料 借：应交增值税--进项税 贷：应付帐款---某供应商 

（2）向订单客户开具发票，做收入处理。

借：应收帐款 --某客户 贷：主营业务收入 贷：应交增值税--销项税 

（3）结转主营业务成本。

借：主营业务成本 贷：原材料

4、如你公司不是一般纳税人，也应该按照以上会计制度核算，进货不可直接进入主营业务成本科目。

产品补回的差价应计入哪个科目?

“商品进销差价”账户，是商品零售企业用来核算商品售价(含税)与进价(不含税)之间的差额(毛利+销项税额)的专门账户。借方反映取得商品进价大于零售价的差额，月终分摊的商品进销差价和库存商品售价调整时调低售价的差额;贷方反映取得商品零售价大于进价的差额和库存商品售价调整时调高售价的差额;贷方余额反映库存商品进价小于售价的差额，借方余额则反映库存商品进价大于售价的差额，余额一般在贷方。

收到产品补回的差价应计入“原材料”或“库存商品”科目，冲减存货成本。

借：银行存款(或应付账款)

贷：原材料(或库存商品)

付出产品补的差价应计入“销售费用”或“主营业务收入”科目，冲减存货成本。

借：销售费用(或主营业务收入)

贷：银行存款(或应收账款)

好了，以上关于进货直接发客户成本分录这一问题，上文做出来详细的解答，希望可以帮助到大家理解呦，有什么不全面的地方，欢迎大家指正出来，让我们一起共同学习进步！