银行存款日记账必须逐日结出余额吗

2020-04-14 来源:快学会计网 阅读量:4176

导读:之前的文章中我们介绍了企业的出纳人员,需要管理好企业的资金往来的账务,出纳人员最主要的账务处理,其中就有库存现金日记账和银行存款日记账的登记工作,实际操作的时候,那么银行存款日记账必须逐日结出余额吗?

银行存款日记账必须逐日结出余额吗

银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证,序时逐笔登记的账簿.一般是指银行存款收付日记账,如进一步细分,可以分为"银行存款收入日记账"和"银行存款付出日记账".

银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账.银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式.

银行存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记.每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同银行送来的对账单核对.

银行存款日记账必须逐日结出余额吗

银行基本账户如何办理?

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户. 它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户.按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户.主要用于办理日常的转账结算和现金收付, 企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理.

①企业法人;

②企业法人内部单位核算的单位;

③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

④实行财政管理的行政机关、事业单位;

⑤县级(含)以上军队、武警单位;

⑥外国驻华机构;

⑦社会团体;

⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;

⑨外地常设机构;

⑩私营企业、个体经营承包户和个人.

①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";

②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;

③军队以上、武警总队财务部门的开户证;

④单位对附设机构同意开户的证明;

⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;

⑥承包双方签订的承包协议;

⑦个人居民身份证和户口本.

银行存款日记账必须逐日结出余额吗?根据我们的介绍,我们知道出纳人员登记银行存款日记账的时候,需要记录每笔的明细,并且按日计算企业的银行存款金额,和企业银行存款账户上的余额进行核对.更多精彩会计资讯,请继续关注我们网站更新.

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