​免抵退中的免税处理如何做

2022-07-30 来源:快学会计网 阅读量:182

导读:免抵退中的免税处理如何做?根据小编老师的经验,作为出口外贸公司的免税处理,小编老师认为应当是将其计算的免抵税额计入应交增值税的出口递减内销产品纳税额科目,然后按照免抵税额和免抵税额两者之间差额来免税的.更多相关的介绍资料欢迎你们来阅读下述文章,希望对你们学习有所启发的.

免抵退中的免税处理如何做

(1)出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)".

借:应收账款/银行存款

贷:主营业务收入

(2)出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣.

但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况,因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况,此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出.出口企业收到主管税务机关出具的和后,按证明上注明的"不得抵扣税额抵减额"用红字贷记"进项税额转出",同时以红字借记"主营业务成本".生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减"不得抵扣税额",用红字贷记"进项税额转出",同时红字借记"主营业务成本".

(3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)";按计算的免抵税额,借记"应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)";按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记"其他应收款--应收出口退税款".即:

借:其他应收款--应收出口退税款"

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

注:出口抵减内销产品应纳税额专栏,反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)".应免抵税额的计算确定有两种方法:

第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理,按批准的免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)".

第二种是出口企业申请退税时,按退税申报数进行税务处理.根据当期的免抵额借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)".

(4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,应借记"银行存款",贷记"其他应收款--应收出口退税款".

免抵退中的免税处理如何做

免抵退税的会计分录怎么做?

1、货物出口,实现销售收入时:

借:应收账款

贷:主营业务收入-外销

2、免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本-外销成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

3、应退税额:

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

4、免抵税额:

借:应交税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

5、次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款-出口退税

免抵退中的免税处理如何做?以上内容就是本期小编老师汇总的相关资料,学员们应该知道出口企业中提及到的免抵退的免税是如何来处理的,学员们都是可以参考上文整理的内容来处理,如果你们在处理过程中还有其他的会计问题需要咨询的,小编老师建议大家可以来关注本网站,这里有专业的会计老师给你们解答的.

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