​补交增值税及附加税会计分录怎么做?

2022-11-30 来源:快学会计网 阅读量:316

导读:我们企业需要缴纳的增值税和附加税都是有要求的,如果缴纳的数额不够的话,后续肯定是需要补缴的.即便出现跨年的情况,改补缴的话,我们的企业还是需要进行补缴.那补交增值税及附加税会计分录怎么做?关于补交增值税及附加税会计分录如下.

补交增值税及附加税会计分录怎么做?

企业如果之前期间没有确认收入,导致没有缴纳增值税及附加的,根据实际应确认的收入和税费,补充做如下分录,

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,

应交税费-应交增值税-销项税额.

计提附加税时,根据附加税的税种,做如下分录,

借:税金及附加,

贷:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加等.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》相关规定,下列7个项目免征增值税:

1.农业生产者销售的自产农产品;

2.避孕药品和用具;

3.古旧图书;

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

7.销售的自己使用过的物品.

除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定.任何地区、部门均不得规定免税、减税项目.

补交增值税及附加税会计分录怎么做?

补缴以前年度税金的会计分录

企业汇算清缴后,如果实际缴纳的金额小于应该缴纳的所得税金额,企业需要补缴对应的企业所得税金额,其分录为,

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交所得税.

实际缴纳税款时,分录为,

借:应交税费-应交所得税,

贷:银行存款.

最后,调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

以上整理的资料内容,就是我们关于"补交增值税及附加税会计分录怎么做?"这一问题的具体回答.如果是因为我们的企业没有确认收入的话,后续需要补缴补交增值税及附加税,那么会计分录就是这样.此外,我们还介绍了补缴以前年度税金的会计分录.

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