计提结转缴纳所得税费用分录怎么做

计提结转缴纳所得税费用分录怎么做

计提并结转所得税会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金 

月末结转,借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

所得税费用的计算

解说: 

⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

⑵本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。

⑶所得税费用的主要账务处理。

⑷期末，应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后本科目无余额。

案例:

[例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议:协议规定销售价格1000万，成本700万，回购价格1400万，期间为5个月。

销售时候分录，不确认收入:

借:银行存款 1170

贷:其他应付款 1000

应交税费-应交增值税 170

资产负债表日分录:

借:递延所得税资产 (1000-700)×25% 75

贷:所得税费用 75

借:财务费用 (1400-1000)×2/5 160

贷:其他应付款 160

借:递延所得税资产160×25% 40

贷:所得税费用 40

所得税费用就是企业在经营过程中应该缴纳的所得税，在会计上，它是属于损益类的科目。作为企业的会计，需要对所得税费用的计算以及会计处理熟练掌握。上述文章针对计提结转缴纳所得税费用分录怎么做的问题进行了具体的讲解，希望能够对大家有所帮助。