缴纳简易征收增值税会计分录

缴纳简易征收增值税会计分录

简易征收的,按照《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的规定,新增"应交税费--简易计税"科目处理,"简易计税"作为"应交税费"科目的二级明细科目,主要核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

1、一般计税的会计分录,

取得收入时,

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、简易计税的会计分录,

取得收入时,

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-简易计税

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2中规定,简易计税的范围有公共交通运输服务、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰等、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务、已纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的提供的经营租赁服务、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同、以清包工方式提供的建筑服务、甲供工程提供的建筑服务、在建工程老项目提供的建筑服务、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产、房地产企业销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产、公路车辆通行费、劳务派遣服务选择差额纳税等,以上都可以按照简单计税方法计算缴纳增值税.简易计税的征收率有3%和5%两档.

简易计税和一般计税的区别是什么?

1.税率区别:一般计税的税率有6%、11%、17%等不同的税率;简易计税的税率一般以3%较为常见,有些行业也存在5%的税率;

2.适用范围:一般计税适用于一般纳税人提供的应税服务;简易计税适用于小规模纳税人提供的应税服务;

3.抵扣与否:一般计税通常可以进行抵扣进项税;简易计税不得抵扣进项税;

4.开具专票与否:一般计税通常可以开具增值税专用发票;简易计税除明文规定,不得对外开具增值税专用发票.

上述文章针对缴纳简易征收增值税会计分录的做法进行了具体的解答.看了文章,大家学会了吗?简易计税一般都是适用于小规模纳税人的,而一般纳税人通常都是使用一般计税法的征收方式.这两者大家要注意区分,千万不要混淆了.