去年未计提季度所得税今年怎么做账

去年未计提季度所得税今年怎么做账

答:1、如果是跨年度补缴以前年度企业所得税的会计分录为:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

2、现在补提跨年的会计分录做:

借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、同时做:

借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号),《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条第3项相应修改为:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行.

中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条 企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额.

季度计提所得税怎么算?

1、季度报所得税的计提,应交所得税=利润总额X25%.

(1)高新技术企业减按15%计算企业所得税.

(2)小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税.

2、高新技术企业税收优惠,属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点支持的高新技术领域》认定的高新技术企业,可以依照2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下称《税收征管法》)及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下称《实施细则》)等有关规定申请享受减至15%的税率征收企业所得税税收优惠政策.

3、《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号 )规定,自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

我们可以了解到,去年未计提季度所得税今年怎么做账?去年末计提的所得税,今年补交并且做补交的分录即可,其实跨年的账务处理起来也并不困难,只不过有很多的细节上我们需要注意.以后碰到这一类问题我们就有把握怎么去处置了,在经过阅读这篇文章以后!