注重执业质量 增强行业自律 我们对行业的发展充满信心

《中国注册会计师》杂志记者报道，8月30日下午，财政部部长助理、中国注册会计师协会秘书长李勇与出席天华会计师事务所第一次成员所代表大会的注册会计师进行了一次座谈，并就行业的执业质量与监管、事务所上规模等方面的情况与注册会计师们进行了交流。
    李助理首先指出，近期股市爆出的一系列恶性事件对注册会计师行业的影响非常大，对此应该从两方面看这个问题：一方面，类似事件在发达国家也会出现，从某种意义上说，受到利益的驱动，这种事件的发生是难免的，如果认为出了事整个行业就不行了，那就有些走极端。另一方面，这些恶性事件的出现确实给我们一个警醒，必须认真对待，分析作假行为的原因，对造假者一定要让他出局。如银广夏事件，目前正在调查，如果是造假，一定要严肃处理；如果是过失，也要按规定处理；如果没有问题，就要给出说明。绝不能含含糊糊，姑息养奸，这样做，可以给其它会计师事务所形成警示效应。
    针对当前行业面临的形势，李助理进一步指出，执业质量已成为一个非常突出的问题。如果说琼民源、大庆联谊等案件还是脱钩改制前的事情，那么现在的银广夏则是脱钩改制后的新问题，并已引起了新闻媒体、社会公众以及中央领导的高度关注。对此我们既有压力，更有动力。对于压力，主要是在执业质量上，还有队伍培训、执业环境问题。现阶段来说，注册会计师必须要想办法来提高执业质量，主要是要增强风险意识和执业敏感度，严格按照审计准则办事，对执业过程中出现的各种新问题保持高度的警惕性。对于动力，就是我们要清醒地看到，对这个行业，党中央和国务院有要求，市场经济发展有需要，社会公众有期望，“十五”计划已明确要大力发展中介行业，国务院、财政部也已经把大力发展注册会计师和评估等中介行业作为改革的一项重要任务。此外，行业的从业人数和市场需求也在急剧扩大，我们已有1500家上市公司，还将有二板市场，这说明我们的发展潜力也很大，而且业内高素质的注册会计师也在增多，许多注册会计师都曾在“五大”培训和从业过。因此，目前全行业发展的当务之急就是“抓质量，上规模”，以此进一步提高审计手段和技术，缩小与国际同行的差距。我们这个行业是很有希望的，短短20年发展到这个程度已经很不容易，我对于注册会计师行业的发展非常有信心。
    座谈中，许多注册会计师提出，当前行业面临的执业环境十分恶劣。一方面客户环境很差，处处有假，防不胜防，注册会计师又往往得不到应有的保护，很难做到出淤泥而不染；另一方面业内竞争也很残酷，许多注册会计师不争气，自相残杀，业务非常难做。对此，李助理强调指出，执业环境不理想，正是对我们注册会计师的一种考验。如果看到别人违法违规，你也跟着去做，我們的执业环境永远也不会得到改善。谈到这里，李助理举了一个生动的例子。有一次在美国，一位超速驾车者被警察拦住。驾车者说我是跟着前面的快车行驶的，警察反问道，你是跟着法律走还是跟着快车？驾车者无话可言。因此，当前在执业中，大家一定要谨慎小心，决不能麻痹大意，更不能碰运气，对一些风险大的业务宁可不做，在出具真假报告面前，我们是完全有选择权的。我们要把注重执业质量作为第一位的问题，要有长远的眼光，要保持清醒和理智，更不要丧失信心，要坚持规范执业，尽可能做大做强，不要怕丢掉眼前几个客户，有所失才能真正有所得。
    对于注册会计师所关注的加大监管与处罚力度的政策，李助理指出，这是着眼于整个行业长远发展的决策。作为行业协会，我们要保护注册会计师的正当权益，但决不“溺爱”。对于一些害群之马，如果不坚决予以打击并清除出去，就会对整个行业造成危害，对整个社会、整个经济运行造成损害。为此我们才要引入多种手段加强行业监管，加大处罚力度。协会当前的工作重点仍是严肃查处行业内弄虚作假行为，并要建立起广泛的司法介入机制,促进行业协会的自律性监管。李助理同时也指出，对于当前一些不合理不合法的司法诉讼以及其他危害注册会计师合法权益的行为，协会可考虑成立一些委员会，以行业的名义出面交涉，切实保护和维护注册会计师的合法权益。
    结合天华会计师事务所通过成员所方式稳妥积极地推进上规模的情况，李助理提出，事务所上规模是十分必要的。如果继续维持行业现有的规模状况，入世后中等规模以上的事务所会受到极大的冲击，几年之内，全国市场就可能尽归他人。尽管国内不乏有志向有能力的优秀注册会计师，但业务质量控制、培训水平的提高以及市场的做大都是要以足够的规模、实力为基础的。我们鼓励上规模上水平的政策推行一年多来，取得了一些成果，总量上由原来的6000多家减少到4000多家，许多所联合得很好，但目前最大的100家规模仍显小，与“五大”、与市场的需求相比远远不够，而且还有许多联合的事务所办得不好。对联合，我们不能采用行政手段，要鼓励事务所自发自愿。目前许多制度、政策不配套，一些相关政府部门不配合，也给我们的工作造成很多困难。但不论如何，我们一定看清这个趋势，事务所要不断发展壮大，要有更大的实力办好培训、抓好质量、做好市场，就必须越大越好。我们行业需要有一批大所涌现出来。下一步我们还将继续研究和采取鼓励上规模的政策。同时，我们也要清楚地看到，即使按照国际惯例，事务所的分分合合也是正常的，从中也可以分出良莠。总之，联合做大的大趋势大家一定要把握住，同时，搞联合决不能硬拉硬凑，一定要自愿结合、自愿联合，不成熟时决不要勉强。
中国证监会首席会计师张为国、中国注册会计师协会有关部门的同志以及北京注册会计师协会秘书长李士松、常务副秘书长吕国祥等也参加了座谈。天华会计师事务所是由北京天华会计师事务所发起联合来自北京、广东、江苏、辽宁、山东、云南、湖南的8家会计师事务所和资产评估公司共同组成的。他们计划分两步走，首先通过成员所的形式，统一内部培训、统一对外标识、统一质量控制，在条件成熟时再形成更加紧密和实质的合作。这次成员所第一次代表大会主要研究确定了天华所的审计手册和统一标识，并研究讨论今后事务所的发展战略。李助理对于他们这种以稳妥的方式寻求成熟合作的联合思路予以肯定。