北京注协召开会计师事务所、资产评估机构风险控制和法律责任研讨会

随着美国华尔街财务丑闻的频繁爆发及我国一系列上市公司财务造假案件的出现，注册会计师、注册资产评估师行业成为社会公众指责的焦点，面临巨大的重塑行业诚信形象的压力。为促进北京地区会计师事务所、资产评估机构加强诚信建设，提高风险防范能力，北京注册会计师协会于2002年10月15日在中苑宾馆召开“会计师事务所、资产评估机构风险控制及法律责任研讨会”。中国注册会计师协会及北京注册会计师协会有关部门、会计师事务所、资产评估机构的代表200余人参加了会议。

北京注协副秘书长汪宁作了题为《中美财务危机后的几点启示》的演讲，对近期美国及中国的财务造假案件进行分析总结，提出了会计师事务所具有双重属性（公共性及企业性）的观点，并指出我国现阶段不宜盲目要求会计师事务所拆分非审计服务业务，而应对不同类型的非审计服务业务根据其对独立性的影响程度，分别采取鼓励或适当限制的发展策略。

天健会计师事务所首席合伙人陈建明博士论述了注册会计师在执业中所面临的风险及防范对策。陈建明博士提出独立审计准则对注册会计师规避职业风险起到双刃剑的作用，注册会计师既要遵守准则，又不能机械遵守准则，而应保持高度的职业谨慎，将职业判断贯穿审计的始终。在谈到规避风险的对策时，陈建明博士指出鉴于审计与咨询存在本质区别，注册会计师应谨慎为企业出谋划策，切勿代行管理职能而导致会计责任与审计责任无法区分。信永中和会计师事务所董事长张克从质量控制原则、风险管理程序及质量检查中的关键问题等方面介绍了信永中和事务所在风险管理方面的经验。财政部科学研究所教授、博士生导师王世定介绍了中国会计的生态环境及其对审计风险的影响。中国注册会计师协会顾问、博士生导师李爽对中国证券市场审计报告存在的问题进行了分析，并根据相关规范从持续经营能力、对重大事项的强调、资产减值准备、提及其他主体的工作等方面对审计报告的编制提出规范建议。

中天华资产评估公司总经理李晓红、中企华资产评估公司副总经理刘登清博士对注册资产评估风险的防范和控制进行了探讨。刘登清博士提出，目前资产评估机构面临的主要风险有权属风险、数量风险、计价风险、报告风险及档案风险；评估机构为防范风险，不仅要提高人员素质，还应对评估业务进行全程质量控制。李晓红从被评估企业及评估机构自身的原因对评估风险进行分析，并提出了加强前期调查、制定评估方案、加强执业规范、提高人员素质、加强多级审核等风险防范措施。

中国注协法律部主任杨松堂介绍了当前我国注册会计师法律责任界定中的一些难题及相关法规建设的进展情况。北京大学法学院刘燕博士分析了安达信在美国废物处理公司案件中存在的失误，并介绍了国外注册会计师民事责任追究机制及其对我国司法实践的影响。

研讨会由北京注协副秘书长孙燕红主持。中国注册会计师协会会长崔建民、北京注协会长罗青出席了会议并对会议的召开给予高度的评价。

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