海南专员办:积极探索会计监督检查方式

按照财政部党组提出的专项检查“精简”“精准”的要求，海南专员办在今年的会计监督检查工作中，坚持问题导向，突出重点，精准发力，积极探索会计监督检查工作方式方法，成效显著。

一是高度重视，加强协作，明确方向。办党组一直以来高度重视会计监督检查工作，本次检查由办纪检组长担任检查组长，带队异地参加进点见面会。检查期间，办党组书记、监察专员亲临一线指导工作，听取工作汇报，研究解决问题，做出工作部署。检查组与财政部监督检查局建立定期沟通及汇报机制，及时了解财政部的最新要求和检查动态，就检查的重点和难点问题寻求业务指导。密切联系牵头专员办和检查当地专员办密切联系，加强协作，共享检查信息线索，就检查的共性问题取证、科学合理确定延伸企业等方面沟通交流，以进一步明确方向，有效形成监管合力。

二是突出重点，精准发力，积极探索检查新方式。今年，海南专员办在检查方式上进行了有效尝试，结合财政部监督检查局要求和深圳当地实际，重点对会计师事务所业务底稿检查发现的税收方面的疑点问题选择多家企业进行专项检查，即只针对审计底稿发现的疑点问题开展重点检查，无明显异常不作其他方面的延伸。经检查，发现被延伸抽查企业均不同程度存在会计核算和税收缴纳问题，尤其是税收方面存在问题涉及金额巨大，仅检查期间就催缴入库税款逾三千万元。事实证明，点面结合，重点检查某一专项的方式，更能突出检查的“精准”与“精简”这一要求，既准确把握了重点，又保证了覆盖范围，同时有效缓解了时间人力有限带来的矛盾，有助于提升检查成效，扩大会计监督影响力。

三是加强内控，过程留痕，有效防范检查风险。会计监督检查工作，具有执法风险高、处理处罚风险高、复议诉讼风险高的“三高”特点。海南专员办高度重视内控工作，将内控要求有效落实到检查全过程，狠抓廉政建设，指派专门的廉政监督员，严明纪律约束，依法依规依程序开展检查，有效防范检查风险。检查组从检查准备、到工作底稿撰写、再到检查报告形成、征求被检查单位意见，力求全过程留痕和可追溯。严格落实专项检查“双汇报”制度，定期向办党组汇报检查工作进展和廉政情况，对延伸检查事项严格履行事前报告审核制度。坚持三级复核机制，检查现场由主审和检查组长二级复核，检查实施阶段结束后将检查材料及时提交办内控办公室进一步复核，严把检查质量关。加强内部控制，进一步规范检查流程，有效防范检查风险。

四是注重调研，提升成效，促进规范管理。为有效提升会计监督检查工作的层次，达到“以查促管”这一目的，海南专员办十分注重检查与调研相结合，以检查为载体，深入开展调研工作，做到了寓服务于监督。对会计师事务所的检查不仅关注执业质量和财务管理，还重点对总分一体化、内部控制制度建设、内部治理等方面开展深入调研，形成了会计师事务所内部评价报告。结合检查发现的会计师事务所质量控制流程设计及执行中存在的问题，对我国会计师事务所质量控制的现状和问题展开调研，并提出相关对策。对企业重点关注内部控制相关制度的设计是否科学、有效，制度执行是否到位，是否存在重大风险等，本次检查提出了企业内部管理方面存在的多个问题，以督促其规范管理、强化内部控制和提升管理水平。