一张进项税额认证后如何分期

2021-09-14 来源:快学会计网 阅读量:183

导读:一张进项税的发票已经人证进项额,本来是要一次性抵扣,后来发现当月进项税已经足够了,全加上这张进项额就有超过的情况.会计就想要将其分期,将多月的进项税额留到下月进项抵扣,那一张进项税额认证后如何分期?

一张进项税额认证后如何分期

一般情况下是无法再认证抵扣了,除非有特殊原因.

财会2016第22号文件:增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"……

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.

只有认证、抵扣后再转到待抵扣进项税额科目还合理一些.

增值税专用发票进项抵扣认证时间是多少天

应自开具之日起360日内.

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号):十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票.

应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对.

纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定的自开具之日起180天内认证的规定执行.

待认证进项税额认证纳税申报问题

比如以前100万元的原材料,6万元的待认证进项税,做成了103万元的原材料 3万元的待认证进项税,那就将那3万元调整过来就可以了.

借:应交税费-应交增值税(待认证进项税)3万

贷:原材料 3万

正式认证完毕,再将待认证进项税转入至进项税里核算.

一张进项税额认证后如何分期?因此进项税额认证之后是无法分期,如果要分期的话必须要在它还没有人证之前.也不建议财务人员将一张进项税额分期抵扣,这样会弄糊涂,税务也容易显得很乱.

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