工程款未票收入怎么预缴

工程款未票收入怎么预缴

答:需要,建筑业未开票收入需预交税款,只要有收入不管开没开票都要缴纳增值税.

建筑企业是以合同约定付款时间为纳税义务发生的,也就是说有了预收款就需要预缴纳税,会计上的收入是按完工百分比来确认的,与纳税义务发生时间并不完全吻合,即使开票也未必是会计上确认的收入.分录是,借记"银行存款",贷记 "预收账款",根据完工百分比确认收入,借记 "预收账款",贷记 "主营业务收入",当月预缴的税金时,借记 "应交税费--已交税金" 贷记 "银行存款".

营改增企业当月预交税款但未开具发票怎么办?

1、根据预交的税款作为开票收入,下个月开票后冲回.纳税申报也要作为开票收入就可以了.

2、补开增值税普通发票后,不需再次缴纳增值税.申报时将数据填写在增值税纳税申报表附表一的"开具其他发票"列,并在"未开具发票"填写对应的红字销售额.

施工业未开票预交增值税该怎么入账?

答: 根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)文件,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置二级科目"预交增值税",核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

施工业未开票预交增值税的情形,增值税申报表填报时,将未开票收入填在未开具发票收入栏中,等下月开具发票红冲上月未开票收入凭证,再按开票的收入报税做账就可以了,在增值税申报表在未开具发票那里写负数就可以了.

本月做未开票收入,视同开票收入的会计分录:

借:应收账款-xx单位;

贷:主营业务收入;

贷:应交税费-应交增值税:销项税

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