大数据为关联交易调整补短板

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作者：周欣欣 

近日，江苏省某市国税局在对某工业公司（以下简称A公司）的风险应对过程中，首次运用对BVD数据库实施深度分析（全球知名的财经专业实证数据库提供商，可提供全球55000多家上市公司的详细财务经营报表和分析数据），并测评取得成功，在关联交易调整领域取得了新突破。

A公司主要从事便携式丁烷气炉的制造，日资独资企业，主要销售对象为其日本母公司。A公司主要根据其母公司的技术、订单进行生产，一般不在我国国内直接销售。2015年11月，A公司由于增值税税负率低、纳税调整后所得率低等风险，被江苏省国税局列为风险应对对象。

经税收深度分析，税务应对人员发现A公司的关联销售价格明显偏离行业水平，2013年、2014年收入和成本比仅分别为97.9%和93.6%。收入、成本严重倒置，是其产生增值税税负低、应纳税所得率低风险的主要原因。针对相关疑点，税务机关约谈了企业负责人，要求其主动提供日本市场同类产品销售价格资料，并据此开展纳税调整等工作。对此，日方A公司答应回国查找相关资料，并承诺一个月后提交。但是，之后日方却违反先前主动提供同行业资料的承诺，提出相关资料应由税务机关举证。

针对日方A公司出尔反尔的情况，税务人员认识到，必须主动出击，掌握相关行业的利润率水平，才能跟和日方开展针对性谈判。但是，由于国内找不到相应行业的参考数据，想到了通过BVD数据库查找国际上同行业指标水平的想法，并得到了有关部门的大力支持。

经过对BVD数据库厨房设备行业的查询，税务人员总共查找到7户类似行业的企业。经分析比对，确立了较公平、适用性强的息税前利润率作为调整依据，并依此提出了对A公司进行税收核定的依据、理由和具体金额。最终A公司在税务机关掌握的数据、和严密的分析面前，同意了税务机关的税收核定处理意见，调整了收入并补缴税款。此次关联交易调整共计入库企业所得税129万元、加收利息4万元。