2020餐饮业免增值税怎么申报

2020餐饮业免增值税怎么申报

适用免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次.

小规模纳税人适用减按1%征收率征收的销售额,应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次.

一是对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税.

二是对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派取得的收入, 免征增值税.

三是对单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税.

四是2020年3月1日至5月31日,除湖北省外其他省市增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入, 减按1%征收率征收增值税.

相关政策

《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第五条规定:

对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税.(生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动.包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务.)

本公告自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告.

案例分析

案例一

只发生减征增值税情形的,如何申报?

问:1户从事 广告服务业的按季申报的增值税小规模纳税人,今年1-2月份未取得销售收入,3月份销售收入为40.4万元(含税),未开具发票,请问一季度增值税如何申报?

填表规则:

应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.

适用差额征收的小规模纳税人,发生减征增值税情形,如何申报?

案例二

问:1户提供 建筑服务的按季申报的增值税小规模纳税人,1-2月份未取得收入,3月份预计取得含税收入45.4万元,同时一季度期初结转的扣除项目还有5万元.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》应当如何计算填写?

填表规则:

应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏"不含税销售额"计算公式调整为 :第8栏=第7栏÷(1+征收率).

2020餐饮业免增值税怎么申报?小编告诉大家在申报增值税的时候,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次,具体的填写方法小编结合案例为大家做了详细分析,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.