未达账项账务处理

未达账项账务处理

企业和银行之间可能会发生未达账项,可能有以下四种情况:

第一种情况:银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,(银行已收而企业未收)如,委托银行收款等.

第二种情况:银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,(银行已付而企业未付)如,借款利息的扣付、托收无承付等.

第三种情况:企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,(企业已收而银行未收)如,收到外单位的转帐支票等.

第四种情况:企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,(企业已付而银行未付)如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等.

出现第一和第四种情况时,会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;

出现第二种和第三种情况时,会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额.

出现第一和第二种情况时,开户单位应到银行取得相关结算凭证回来入账.

无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制"银行存款余额调节表"进行调节.

银行存款余额调节表的说明

(1)银行存款对账单和银行存款余额调节表都是重要的会计资料,但都不是原始凭证,不能作为记账依据.

(2)经过调整以后,双方余额相等,说明双方记账都没有错误.

(3)如果余额不等,肯定发生错误,必须查找错账.

(4)企业银行存款的真正余额既不是日记账的金额,也不是对账单上的金额,而是调整以后的数目.

以上就是关于未达账项账务处理这个问题的全部内容,发生未达账项的情况主要有以上四个原因,至于要怎么处理,一般都是做银行存款余额调节表.各位想学习更多关于企业财务的实操技巧,可以来找我们的专业老师,更多精彩课程等你来挑!