公允价值和其他债权投资是什么关系

公允价值和其他债权投资是什么关系

在做计算题确定其他债权投资账面余额时,一般认为其他债权投资的账面余额,只包括成本和利息调整的明细科目,不包括公允价值变动.(尽管其他债权投资明细科目中,也有公允价值变动.)

一般来说,其他债权投资有三个明细科目"成本、利息调整、公允价值变动".

但公允价值变动这个明细科目,则思路上很清晰,目的是使市场公允价值和其他债权投资所有明细的累加计算结果相等,因为这样才能反映出其他债权投资的真实公允价值嘛.

债券投资科目与其他债权投资的区别?

以摊余成本计量的金融资产其对应科目是债权投资;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权)对应科目是其他债权投资.    这两者都是通过合同现金流量测试的,即在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和未偿付本金金额为基础计算的利息的支付.这是二者与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(交易性金融资产)的不同.   两者的区别在于:企业管理其金融资产的业务模式不同,或者说交易目的不同.以摊余成本计量的金融资产其交易目的仅是收取合同现金流量;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,其交易目的既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标.这是划分这两类金融资产的依据.前者核算类似于以前的持有至到期投资,后者核算方式类似于以前的可供出售金融资产.

公允价值和其他债权投资是什么关系?通过上文资料的学习,我们知道企业其他债权投资的所有明细和公允价值变动发送的累计结果才能真正的反应其他债权投资的实际公允价值;当然如果你们对于上文的资料解释不明白的话,没有关系的大家都可以来我们网站上找老师进行咨询,这里还有很多相关的资料可以免费学习.