税费期末为负数怎么重分类

税费期末为负数怎么重分类

如果是多交税金了也不需要重分填报、在明细帐应交税金各项税金中能看得出是哪项税金多交了. 因此,对于应付税费重分类,则这样调整做分录:

1、计提税费 借:税金及附加 贷:应交税费 应付

2、支付税费 借:应交税费 贷:银行存款 期末(月末)将税金及附加科目结转至本年利润.

负债为负数:一般情况下,借款不会是负数;如果应付账款为负数,应按往来单位的余额调整,是负数的就调整到预付账款余额.

预收账款为负数的,也按单位余额调整到应收账款.应发工资等一般不会是负数.应交税金可能是负数,例如应交增值税留抵税金、预交所得税后企业亏损也会产生多交所得税.

应交税金为负数怎么调整?

1、首先,由于会计准则变化,应交税金、其他应交款科目取消,换成"应交税费",所以应交税金可以直接转换为应交税费;这样其在资产负债表中出现负数可以调整到其他流动资产中的;

2、具体调整参考如下:

a、应交税费为负数出资产负债表时可以进行重新分类,负数可以作为预付账款,如果没有预付账款,也可以作为应收账款.导致出现负数的原因主要有:以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额.

b、查清是什么原因,多数可能是上缴税款,没有计提,只要补提就可以了.资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的,但长期这样是不行的.你每月有交税,就可以按交税额提前计提销项税来冲平.

c、应交税金出现负数,主要是"未交税金"正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额,"未交税金"期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了.如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的"留抵税".

d、另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款;如果没有这种情况的话,也可能就是没有计提当月的销项税.

上文讲诉了税费期末为负数怎么重分类的全部内容.我们首先要检查税费期末为负数的原因,不合理的应予以调整,我们可以通过汇算清缴要退税,或者留待以后年度抵减.大家务必融会贯通,把知识点巧妙的运用到工作中去.以上就是全部内容.