增值税进项税额怎么纳税申报

增值税进项税额怎么纳税申报

本表"本期"中的有关栏次按下列要求填写:

(1)"本期发生额"栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填列.

a."免税农产品"项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列.

b."运输费用"项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算填列.

c."废旧物资"项目,填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人,按照收购金额依10%的扣除率计算填列.

d."6%征收率"项目,是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款.

(2)"本期发生额"栏中各项目的填写口径,是指按照增值税税法规定准予从增值税税额中抵扣的进项税额.

(3)减不得抵扣项目的是指:

1.免税货物用;

2.非应税项目用;

3.非常损失;

4.进货退出及折让;

5.简易办法征税货物用.以上项目的填写口径同"本期发生额"一致,如在购进直接用于免税项目的未填入"本期发生额"栏的进项税额,不需再填入"减、免税货物用"栏.

增值税申报表及其附列资料的名词解释

(1)"货物",是指增值税应税的货物.

(2)"劳务",是指增值税应税的加工、修理、修配劳务.

(3)"应税服务",是指营业税改征增值税的应税服务.

(4)"按适用税率征税"、"按适用税率计算"和"一般计税方法",均指按"应纳税额=销项税额-进项税额"公式计算增值税应纳税额的征税方法.

(5)"按简易征收办法征税"、"按简易征收办法计算"和"简易计税方法",均指按"应纳税额=不含税销售额×征收率"公式计算增值税应纳税额的征税方法.

(6)"应税服务扣除项目",是指提供有形动产融资租赁服务的纳税人,营业税改征增值税后,允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目.

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