亿万富豪库珀曼:税务顾问害了我

你是不是难以获得好的税务建议？对冲基金经理、亿万富翁利昂?库珀曼（LeonG.Cooperman）说他就碰到了这个问题。

库珀曼向其家族拥有的私人基金会提供了4,300万美元慈善捐款，并因此申请个税扣除，但遭到美国国税局拒绝。上月，他就此事向美国税务法庭提起诉讼。在接受《福布斯》采访时，库珀曼及其负责此案的律师表示，他在捐款前从某些顾问那里获得了错误的建议。

这些捐款属于不可流通证券，是库珀曼提供创业资金但并不参与经营的某支对冲基金的部分收益享有权。他表示，自己聘请的多位税务资深专业人士声称，只要专业评估机构确定了捐赠价值，那么他及其妻子申报的2005年和2006年个人所得税应作相应扣除。

库珀曼如今懊恼地承认，根据联邦法律，无论评估与否，将不可流通证券捐给私人基金会无法享受个税扣除。向公共慈善团体（比如美国国家红十字会）捐助经过合法评估的不可流通证券就不会遇到个税扣除障碍。这种限制存在已久（《福布斯》早在2004年就有所提及），其目的是防止那些富有的纳税人向其私有慈善组织捐款时浮夸其价值。

现年67岁，居住于新泽西州肖特山的库珀曼表示，在美国国税局拒绝对这些捐款进行个税扣除并向他递送了1,400万美元欠税和500万美元相关罚款的账单后，他才发现这种区别。言辞朴实的他告诉《福布斯》，“收到账单后我感到很不舒服。我一直过着简朴的生活。”

当得知这种关键性差别后，库珀曼的懊恼迅速变成了愤怒。他不无遗憾地说：“我本应该捐给公共慈善团体，这样就可以享受个税扣除了。”

在诉讼案中代表库珀曼的纽约律师理查德?莱文（RichardA.Levine）表示：“这叫做好心没好报。”

库珀曼已向税务法庭提起诉讼，对其收到的1,900万美元欠税和罚款账单提出异议。但莱文承认，真正的攻击目标是罚金。诉讼书称，库珀曼对那些经验丰富的税务专业人士的信赖在情理之中，因此不应当为他们的错误而受到惩罚。美国国税局目前尚未就诉讼案作出任何评论和正式回应。

那么，那些税务专业人士是谁？诉讼书显示，库珀曼申请个税扣除的两份纳税申报表是由长期为其服务的新泽西州克利夫顿市吉特尔曼公司（Gittelman&Co.）会计师马克?吉特尔曼（MarkI.Gittelman）所填写，而同意个税扣除的正式评估机构是RSM企业服务公司（RSMBusinessServices）和达夫费尔普斯公司（Duff&Phelps），前者是由布洛克税务公司（H&RBlock）所有的美国第五大会计机构RSM麦克格兰德瑞公司（RSMMcGladrey）的分支机构，后者是家著名的财务咨询公司。

吉特尔曼公司、RSM企业服务公司、RSM麦克格兰德瑞公司、布洛克税务公司和达夫费尔普斯公司都不是库珀曼诉讼案的当事人，他们也未对此案予以置评。

RSM麦克格兰德瑞公司还为库珀曼拥有的其他经济实体提供税务服务，包括其对冲基金欧米加顾问公司（OmegaAdvisors）。

库珀曼向《福布斯》表示，RSM麦克格兰德瑞公司在明知他计划向其私人基金会捐赠不可流通证券并申请个税扣除的情况下向其提供评估服务，据库珀曼所述，服务费用为2万美元左右。达夫费尔普斯公司不是会计公司，似乎不会在此问题上受到库珀曼的如此责难。

库珀曼显然正在考虑针对RSM麦克格兰德瑞公司提起渎职诉讼。不过他承认，该公司到时很可能会声称，虽然其正式评估文件是那两份申请税收扣除但被驳回的纳税申报表的附件，但报表并非公司填写，也没有在上面签字。

库珀曼目前尚未提起渎职诉讼。他表示，在税务法庭的诉讼结束之后他才会考虑这么做。在通常情况下，提交税务法庭的诉讼案会先由美国国税局上诉部进行审查，许多案件都能够通过协商实现庭外和解。

与复杂的慈善捐赠条例发生冲突的成功商人有很多，库珀曼只是最新的例子。比如，报税服务连锁机构杰克逊-休特公司（JacksonHewitt）的某位创始人曾将持有的该报税服务公司（当时该公司还处于股东人数有限的封闭式公司状态）股权捐出，因此应当享受12.1万美元的市值扣除。但他的要求遭到拒绝，因为他没有进行必要的评估，而是以股票私下交易的价格计算。

根据库珀曼及其诉讼书所述，他在2001年曾向当时刚刚创立的对冲基金贾纳合伙有限责任公司（JanaPartnersLLC）提供了1,000万美元资金，其交换条件是在将来基金收取的管理费中分一杯羹。

2005年，库珀曼将其在对冲基金的一半权益转到利昂和托比库珀曼家族基金会（LeonandTobyCoopermanFamilyFoundation）名下，而对冲基金的收益流正在不断增长。RSM麦克格兰德瑞公司分支机构RSM企业服务公司对这份权益的估值为1,500万美元。从本质上说，这属于未来收入流的资本化价值。2006年，库珀曼又将另一半权益捐给了家族基金会，达夫费尔普斯公司估值为2,800万美元。

这个更高的估值促使库珀曼要求RSM企业服务公司重新审视其先前的估价。

在估价被提高至2,000万美元后，库珀曼提交了经过修正的2005年纳税申报表，使用了2,000万美元这个数字，并要求退还已纳税差额。

极具讽刺意味的是（库珀曼本人也承认），如果他没有提交这份经过修正的纳税申报表，美国国税局就不会重新查账，而按照追溯时效不得超过3年的规定，美国国税局也就无法再追讨对原先这4,300万美元的个税扣除。然而事实却是，美国国税局刚好在到期日前两天提出了欠税追讨。

库珀曼表示，他希望利用这段曲折过程来驳倒美国国税局提出的处罚。他说道：“我当时确信自己是对的，否则我干嘛要提出退还差额？”

根据截止于2009年1月的联邦纳税申报表（年表）显示，库珀曼基金会（CoopermanFoundation）资产总额为6,500万美元，该年度共捐款600万美元，其中库珀曼的母校哥伦比亚商学院（140万美元）、新泽西表演艺术中心（100万美元）和新泽西州的西区犹太人联合团体（88.7万美元）是最大受益者。

库珀曼是水管工之子，生长于纽约南布朗克斯区，在成为工程师后加入高盛，执掌资产管理部门。1991年，他离职创建以价值为驱动的对冲基金欧米加顾问公司。根据最新的报告，该公司管理着46亿美元的资产。

无论这起诉讼案结果如何，库珀曼都付得起罚单。他荣登《福布斯》最新一期全球亿万富豪榜，其资产净值估计为15亿美元。

库珀曼提交给税务法庭的诉讼书附件显示，其两份纳税申报表所列出的2005年和2006年应纳税收入分别为1.72亿美元和1.79亿美元。根据美国国税局公布的统计数字，这些收入使得库珀曼跻身该两年的美国400位最高收入者之列，这些人中只有部分荣登以财富为依据的福布斯400富豪榜，而库珀曼就是其中之一。

不具名的“美国国税局400最高收入者榜单”在2005年的最低门槛是经过调整的总收入达到1亿美元，2006年这个数字增加到1.11亿美元。

提交给法庭的文件显示，在美国国税局追讨欠税和罚金之前的几年，库珀曼在2005年和2006年各支付了3,800万美元和5,000万美元的联邦税。