利用大数据 勾画＂虚开＂企业＂脸谱＂

作者：孙文胜  徐盛 吴晋

天津市国税局以基础数据池为“底色”，以风险特征为“画笔”，以通性类指标“勾主线”，以高风险类指标“画眼窝”，以辅助确认类指标“涂油彩”，勾勒出存在虚开发票风险的企业“脸谱”。

今年6月，全面推开营改增的首个申报月，天津市国税局以河东区国税局营改增风险防控系统为蓝本，在全市范围推广营改增风险防控“脸谱”系统3.0版。

“营改增后，税务机关将面临更为复杂的风险应对局面。‘脸谱’以基础数据池为‘底色’，以风险特征为‘画笔’，将风险指标分为通性类、高风险类和辅助确认类三档。企业经过三档指标的‘漏斗式’筛选，确定是否具有‘虚开’发票风险。”天津市国税局局长牟信勇表示。

河东区国税局主管风控中心科长马晓楠告诉记者，通性类指标旨在圈定可能存在虚开发票风险的企业范围，包括发票开具金额满额度高于90％、资金或存货周转次数平均每月超过5次3项风险点；高风险类指标能够评估企业的虚开风险等级，主要包括外埠进项或销项税额比重超过50％、主要进项或主要销项税额集中度低于65％、经营人员存在交叉和一年内发票增版增量超过3次等8项风险点；辅助确认类指标能够辅助判定虚开风险等级并预判其团伙作案风险，包括法人户籍非本地、开业时间不足2年、实收资本金额在30万元~200万元之间等5项风险点。税务人员只要输入所需指标的临界值，即可查询出有相应风险的企业。

“‘脸谱’采用‘漏斗式’筛选方法，仅符合第一档风险指标的属于存在虚开风险企业；符合第二档和第三档风险指标的属于中等风险企业；三档指标全部符合的属于高风险企业。据此制定的应对措施针对性强，风险控制效率高。”河东区国税局局长葛强发说。

在以风险为导向的税收征管体系中，企业虚开发票风险一直是防控的难点，其原因就是财务指标数据的依据是企业财务报表。存在虚开行为的企业财务数据分析大多正常，虚开风险根本无法在财务数据中体现。因此，“脸谱”风险防控系统的指标设计绕过了财务数据的局限，直击“虚开”行为。

据介绍，“脸谱”风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报系统和防伪税控系统三个系统数据的分析测算。使用时，“脸谱”系统从三个系统中提取、筛选和整合所需数据，并开展数字比对、分类计算和分级筛选。同时，系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容，可以根据两个系统数据信息变化，随时更新完善风险指标。

在设定风险数据指标时，“脸谱”系统从1.0版的企业法人信息、资金周转次数、运费抵扣比重和用票量异常等基础指标，逐步发展到3.0版的重要供应商集中度低、法定代表人为外地户籍、实收资本较低和应收应付额大等16项风险指标。

记者了解到，2014年，河东区国税局在723户企业中筛选出48户有重大风险表征的企业，其中有41户企业已经走逃。2015年，该局利用“脸谱”系统对管辖企业“体检”，共筛选出108户高风险企业，其中，92户企业已经停止了申领发票的行为。

除了精准度高，“脸谱”风险防控系统的应用范围也较广，能够应用于风险的前期定位、中期监控和后期管理。比如，通过系统扫描，可以检索出有虚开发票风险企业的相关人员“黑名单”，应用于税务登记环节，从源头防范虚开发票风险。

牟信勇表示，下一步，“脸谱”将紧跟税改步伐，改进风险指标，不断升级优化。他透露，他们将主动与天津市地税局对接，通过基础数据的搜集、企业基本情况的摸底等了解行业的整体情况和特点。另外，针对营改增试点行业，他们将深入探究、总结行业风险特点，继续研发“行为指向”风险指标，完善“脸谱”的指标体系。