​以前年度盈余公积忘记计提了需要补吗

以前年度盈余公积忘记计提了需要补吗

以前年度没有提取盈余公积,本年度补提的会计分录如下:

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷:盈余公积--法定盈余公积

将提取法定盈余公积结转至"未分配利润"明细科目:

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取法定盈余公积

可以看出补提分录与当年计提分录一致,实务操作中,企业年底结账时,若发现以前年度没有提取法定盈余公积,可以与本年度盈余公积一并提取.

提取法定盈余公积的计算基础为税后净利润,在企业持续盈利的情况下,当年度提取的法定盈余公积=本期税后净利润×10%;若企业存在尚未弥补的亏损,即资产负债表中年初未分配利润为负数,则先弥补以前年度的亏损,再按照10%的比例提取法定盈余公积,当计提的法定盈余公积金达到企业注册资本金的50%时,可以不再提取.

由于盈余公积是从税后净利润中提取,不涉及到损益,补提盈余公积,不涉及"以前年度损益调整"科目.补提盈余公积是所有者权益内部结构的变化,从未分配利润中提取一部分计入到盈余公积,所有者权益总额不变,盈余公积以及未分配利润均属于企业留存在企业的留存收益.

企业提取的法定盈余公积可以用于弥补亏损(借:盈余公积--盈余公积补亏贷:利润分配--未分配利润);可以用于扩大企业的生产经营,转增资本(借:盈余公积--法定盈余公积贷:实收资本或股本),需要注意转增资本后,所留存的该盈余公积不得少于转增前注册资本金的25%,且盈余公积转增资本,需先分红再转增,对于自然人股东需要缴纳20%的分红个税;盈余公积还可以用来分配股利,发放现金股利时,可以从未分配利润分配,也可以用盈余公积分配(借:盈余公积贷:应付股利,借:应付股利贷:银行存款).

资本公积和盈余公积的关系是什么?

经营期间资本变动,引起实收资本及资本公积变动;盈余公积是经营利润变动引起变化.

结转销售成本的会计分录

借:主营业务成本

贷:库存商品

结转生产成本的会计分录

借:库存商品

贷:生产成本

结转制造费用的会计分录

借:生产成本

贷:制造费用

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