上一年度年终奖未计提怎么做会计分录

上一年度年终奖未计提怎么做会计分录

正常做账务处理即可,企业的年终奖大都是跨年发放的,账务处理在发放年度税局也认可的.

发放时,借:应付职工薪酬 贷:库存现金

计提时,借:管理(销售、制造)费用 贷:应付职工薪酬

跨年调整费用怎么处理?

1、涉及的会计科目和调账方法

如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题,那么纳税人就必须通过"以前年度损益调整"会计科目进行调整,应选择"综合调整法"进行调账.因为,在这种情况下,上年度财务决算已经编报,成本费用账户已经结平,没有余额,纳税人不可能再去调整原来的损益类科目,只有通过"以前年度损益调整"科目进行调账.

2、"以前年度损益调整"的会计处理

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

以前年度损益调整的主要账务处理如下:(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录,本科目结转后应无余额. 要特别提醒的是:对以前年度损益这个科目的使用,只适用于损益类科目,比如说,管理费用、主营业务成本,对于跨年度的非损益类科目,如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变.

上一年度年终奖未计提怎么做会计分录?对于这个问题,其实正常的做账务处理就好了,因为年终奖本身即是跨年发放的.但是在税务上,年终奖发放是需要计算缴纳个人所得税的,因此会计需要做好代扣代缴的会计分录.本文解答完毕.