走逃进项转出会计分录怎么做

走逃进项转出会计分录怎么做

借 营业外支出

贷 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

一、走逃失联企业取得的增值税专用发票要转出进项税

《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号):增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;

二、转出进项税是否可以再抵扣

经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税.

三、核查结果为不可以抵扣进项税的处理

走逃(失联)企业的认定标准

根据《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第一条的规定,所谓的走逃(失联)企业,是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业.根据税务登记管理有关规定,税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段,仍对企业和企业相关人员查无下落的,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的,可以判定该企业为走逃(失联)企业.

被认定为走逃企业会有什么后果;

1.企业的纳税信用等级直接就是D级,且同一个法定代表人名下的其他企业一律也是D级.

2.公司办理出口退税、一般纳税人进项税额抵扣、开发票等所有功能都被限制,系统直接被锁.

3.公司法定代表人、负责人、股东都不能办理工商登记,而且都会被列入税务黑名单,以后可就不能办理贷款、领养老保险等等.

走逃进项转出会计分录怎么做?在上游的公司走逃之后,所产生的收入需要计入营业外支出的科目中核算,并且要做进项转出.转出的时候还是一样通过应交税费下的应交增值税科目来进行处理.转出之后,企业还是可以申请进行抵扣的.