经营性现金流计算公式是什么

经营性现金流计算公式是什么

经营性现金流计算公式是:经营性现金流入额减去经营性现金的流出额.

经营性现金流是评价企业获取现金流量能力、偿还能力和支付能力的重要财务指标.当经营性现金流入在时间上或数量上不能满足流出的需要时,就会产生经营性现金缺口.现金缺口趋于严重时就会引发企业财务危机,甚至导致企业破产.

经营性现金流量和经营活动产生的现金流量的区别是什么?

一、经营性现金流量与经营活动现金流量的差异

两者之间的区别主要在于利息费用的归属上.

OCF(经营性现金流) = EBIT(息税前利润) –税收 + 折旧,说明经营性现金流中包含了利息费用,为扣除它,即未反应企业的筹资支出,只是减掉了税收,反映了企业的纳税支出.

经营活动产生的现金流量=净利润+折旧+递延税款+资产及负债变动,此处净利润=EBIT-利息费用-税收,说明经营活动产生的现金流量不包含利息费用,会计上将利息费用当做是一项费用给扣除了,而并未归入筹资活动产生的现金流.

二、经营性现金流量

经营现金流量是企业在一定会计期间产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称.

总税后现金流量与利息税盾之差,是计算项目净现值的依据.利息税盾所反映的现金流入的增加已经包含在计算资本成本的负债成本部分,故总税后现金流量中必须扣除利息税盾,避免重复计算,使该现金流量真正反映企业的经营状况.

其中:

经营产生的现金流=从顾客处收到的现金-向供应商支付的现金.

三、经营活动现金流量

指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量.它是企业现金的主要来源.

经营活动现金流量的列报方法有两种,一种称直接法,另一种称间接法.

1.直接法经营活动现金流量

直接法,是指通过现金流入和支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量的报告方法.采用直接法报告现金流量,可以揭示企业经营活动现金流量的来源和用途,有助于预测企业未来的现金流量.

经营活动现金流入的主要项目包括:

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出的主要项目包括:

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流量净额是经营活动现金流入与经营活动现金流出的差额.

2.间接法经营活动现金流量

间接法是在企业当期取得的净利润的基础上,通过有关项目的调整,从而确定出经营活动的现金流量.采用间接法报告现金流量,可以揭示净收益与净现金流量的差别,有利于分析收益的质量和企业的营运资金管理状况.

经营性现金流计算公式是什么?小编在文中已经为我们列出了公式,就是现金流流入额减去流出额,具体的细节文中也有详细的阐述.此外经营性和生产性现金流量也进行了区分,希望你们也能够对其多多重视,其他相关问题,可以直接咨询在线老师.