金融业营改增解读

原标题：独家：“营改增”新政落地，金融业该喜该忧？

千呼万唤始出来，5月1日起，包括金融业、房地产、建筑业、服务业在内的领域开始全面推开“营改增”试点。从国家税务总局公布的有关金融业营改增的相关细则看，金融服务业统一适用6%的税率,税率较原来营业税5%有所提升,但计税方式也从营业收入全额征税变为差额征税。

金融业营改增重点细则解读

细则规定，所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围；金融商品的交易不可以开具增值税专用发票；同业业务、农户小额贷款、逾期贷款免征增值税；利息费用以及与贷款业务直接相关的佣金与手续费支出所产生的进项税额均不可抵扣。

营改增后，银行贷款服务利息收入相当于按照全额征税，贷款业务作为银行利润的主要来源，将受到一定的冲击。同时，金融企业的类型多样，在收入结构、业务模式上都有一定的差别，业务构成占比不一，使得进项可抵扣的额度相差较大。例如，对没有固定资产基本不会购入不动产的小型金融企业来说，只有无形资产和办公用品可以进行抵扣，大、小机构待遇差很多。因此，具体税负的变化，不同金融机构也会有所不同。

在保险业方面，原先在营业税下免征或不征的一年期以上返还性人身保险业务、一年期以上健康保险的保费收入等，此次也在免征增值税之列，同时，再保险业务的税务处理尚未公布处理

细则。债券市场上，国债和地方债依然保持免税金身，政策性金融债及其他金融债利息收入需缴纳增值税，国债与政策性金融债及国债与信用债之间的利差将会扩大。同时细则明确基金转让属于金融商品转让，按照6%缴纳增值税，对于持有期间的分红收益暂时待明确。

综合来看，营改增之后，税收涵盖范围基本不变，实际税率提升，出现可抵扣的进项，但范围有限，税收优惠基本延续。同时，金融业的营改增亟待解决的问题还很多，许多细节仍待企业与监管机构共同发现与处理。

银行是否可以向下游客户进行税负转嫁

营改增实施后，银行若要追求利润水平的上升，那么只有在进项端税负可充分合理抵扣的情况下，销项税负部分转嫁给下游客户。这与银行的谈判地位，同业的定价策略，产品的市场竞争力，以及客户能否抵扣进项有关。

那么银行面临此境况该如何自处，灵活合理避税呢，河北理财网专家进行了以下分析。

第一，银行需要依据客户类型，判断客户属于哪种纳税人。通过增加高税率行业客户可来转嫁部分高额税负，降低成本。

第二，掌握同业价格走向。从谈判地位、产品竞争力及价格透明度的差异，来评估转嫁的可接受程度，从而进行价格策略和信用政策的调整。

催生改革创新，促进产业升级

众所周知，营改增在减少重复计税，减轻社会负担方面能够发挥不可替代的作用，而更有意义的是，它也将为金融业带来服务业的加速分工，产业的升级。其中，银行在营改增的大环境下必须加快经营战略的转型，提升服务能力，在银行贷款方面，我们需要为许多与贷款服务无关的咨询支付费用，河北理财网专家建议银行把此类业务外包，明确主营业务范围，转变经营模式促进分工，从而缩短业务链，减少经营成本，提高效率，发挥出支持实体经济的作用，提高整体服务能力和竞争力。