公司取得利息收入要交税吗

公司取得利息收入要交税吗

私人借款给公司取得的利息收入要交税吗?

1、私人借款给公司取得的利息收入,应当缴纳个人所得税.

2、利息收入应当缴纳个人所得税,税率为20%.

《个人所得税法》规定:

特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十.

个人投资公司资金取得的利息收入需要交税吗?

个人投资公司资金取得的利息收入,需要交税;《所得税暂行条例》第十八条企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入.因此,公司取得银行帐户及定期存款利息收入均应缴纳企业所得税.

关联企业之间的借款利息支出如何税前扣除?

财政部、国家税务总局下发了《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号).

一、税前列支的借款金额比例是否提高.国家税务总局《关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)规定,纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除.

二、符合独立交易原则的关联方借款是否受比例限制.财税[2008]121号文件第一条规定了金融企业和非金融企业从关联方借款的比例,但第二条规定,企业如果能够按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除.

对于第二条规定,有人认为也应该受第一条规定的比例限制,原因是为了防止支付利息的企业无限制地支付利息,从而抵消企业利润,造成少缴纳所得税的现象,也就是防止资本弱化.咨询员解释道,文件的本意是,企业从关联方取得的债权性投资,只要符合第二条规定,是不受第一条比例限制的.

《企业所得税法》第四十一条规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整.也就是说,关联方之间的借款,无论是否在比例之内,都要符合独立交易原则.符合独立交易原则的,则不需要进行纳税调整.

从另一个方面理解,在企业正常经营需要借款的情况下,不一定非要规定企业只能从非关联方借款,应该也可以从关联方借款,但只要符合独立交易原则.《企业所得税法实施条例》第一百一十条规定,《企业所得税法》第四十一条所称独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则.

如果企业在不需要借款的情况下,也向关联方借款以此转移利润,则不符合营业常规,不符合独立交易原则,其借款利息支出同样不得税前扣除.

三、实际税负是否按实际执行税率判断.财税[2008]121号文件第二条规定,"或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除".

也就是说,不符合独立交易原则的关联方借款利息支出,只要支付方企业的实际税负低于境内关联方的,其利息支出也不受比例限制,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除.一般来说,企业不会这样处理的,因为低税负企业将利息支付给高税负的企业,则高税负的企业要比低税负的企业多纳税.

实际税负即是单位在经营过程当中实际缴纳的税金与收入之比,它不是指理论税负或名义执行税率的高低.如对于税率高的企业,在亏损的情况下,则实际不需要缴纳企业所得税,其实际税负就低;而税率低的企业,在盈利时期其所得税税负就高于高税率的亏损的企业.

四、以什么合理的方法分开计算利息支出.

财税[2008]121号文件第三条规定,企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出.该文件第一条对从事金融业务的企业的关联方债权性投资与权益性投资比例确定为5∶1.

但是如果企业不仅仅从事金融业务,其从事其他业务的部分显然不能按5∶1确定债权性投资金额.据此分析,合理方法应该是合理划分企业金融业务与非金融业务比重.

此外,财税[2008]121号文件第四条规定,企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税.

这是对利息收入关联方来说的,无论利息支付方支付的利息是否符合比例,是否符合独立交易原则,是否符合税法规定的利率水平及范围,利息收入关联方都要按其实际取得的收入按税法规定缴纳所得税.

公司取得利息收入要交税吗?从上文的分析中我们可以知道一般情况下都是需要交税的,但是向不同的主体收取的利息可能对税收的缴纳有一定影响,这个请依照文中的具体解析来进行区分.还有不明白的,请直接联系老师解答.