经营租赁增值税税率是多少

经营租赁增值税税率是多少

租赁是指通过签订资产出让合同的方式,使用资产的一方通过支付租金,向出让资产的一方取得资产使用权的一种交易行为.随着经济建设的不断发展,租赁业务的种类也是越来越多,在开具发票的时候小伙伴们都知道是开"租赁费",那税率有哪几种您清楚吗?什么情况下应该使用哪个税率呢?

通常情况下:

1、提供有形动产租赁服务税率是13%;

2、不动产租赁服务税率是9%,小规模纳税人按5%征收率;

3、个人出租住房是5%的征收率减按1.5%征收.

一、在有形动产租赁中,特别是一些交通工具的租赁,一定要明确是否配备了相应的司乘人员.

例如:租赁客车

1、如果配备相应的司乘人员,属于"交通运输服务"的期租,一般纳税人税率为9%,小规模纳税人征收率为3%.

2、如果只是单独出租客车,不配备相应的司乘人员,则属于"有形动产租赁",一般纳税人税率为13%,简易计税为3%.

二、在不动产租赁中也有一些特殊情况需要注意

例如:以出租仓库为例,也需要分情况考虑租赁的税率:

1、如果在出租仓库的同时,还配备有保管人员,对货物进行了保管等,则应当属于仓储服务,一般纳税人适用6%税率,小规模纳税人征收率为3%.

2、如果仅提是单纯的供场地租赁,属于不动产经营租赁,一般纳税人出租不动产一般计税税率9%,简易计税5%;小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税.(简易计税适用情况:一般纳税人出租其在营改增前,即2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额)

另外提醒一下:一般纳税人租赁不动产满足使用简易计税方法的,是可以开具增值税专用发票哦,当然也可以开具增值税普通发票.

不动产经营租赁的税务处理

1、一般纳税人出租不动产

增值税一般纳税人出租不动产,其不动产为2016年5月1日以后取得,或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率9%,在出租不动产所在地预交3%税款,剩余应交税款回机构所在地申报缴纳.应就地预交的增值税=[收取的租金/(1+9%)]*3%,回机构所在地再申报缴纳的增值税=[收取的租金/(1+9%)]*9%-已经预交的税款.

一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得,选择简易计税办法征收率为5%. 应就地预缴的增值税款=[含税销售额/(1+5%)]*5%;回机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/(1+5%)]*5%-已预交税款

2、小规模纳税人出租不动产

小规模纳税人出租不动产适用5%征收率.出租不动产预交税款=[含税销售额/(1+5%)]*5%;机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/(1+5%)]*5%-已预交税款

3、个体工商户出租住房

个体工商户出租住房,征收率5%但减按1.5%,应预缴税款=[含税销售额/(1+5%)]*1.5%

4、个人出租不动产

个人出租的非住房(指用于生产经营用)征收率5%,应纳税额=[含税销售额/(1+5%)]*5%

个人出租住房征收率5%减按1.5%,应纳税额=[含税销售额/(1+5%)]*1.5%

好啦上文就是关于经营租赁增值税税率是多少的解读,同时还对不动产经营租赁的税务处理做了细致介绍.如果大家在租赁业务处理中还有不清楚的地方,欢迎登陆我们的网站了解更多政策解读与案例讲解.我们致力于为大家提供专业资讯,助力大家不断学习、实现职业的进阶!