购买方已抵扣申请红票如何做账

    购买方已抵扣申请红票如何做账

　　已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

　　开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

　　借：银行存款/应收账款 负数或红字

　　贷：主营业务收入 负数或红字

　　贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

　　购货方应该做进项税额转出

　　借：原材料/库存商品 负数或红字

　　借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

    贷：应付账款 负数或红字

　　增值税专用发票必须按下列规定开具：

　　1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

　　2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

　　3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

　　4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

　　购买方已抵扣申请红票如何做账？以上就是小编对这一问题给大家带来的全部介绍了，红字发票说白了就是前期开具的发票，由于某种原因，发生错误，需要重新开具，重新开具前，要把前期已经开具的发票冲红，所以开具的冲红发票也就是负数发票，就是红字发票。