收到销项负数发票怎么做账

收到销项负数发票怎么做账

借:应收账款-受票方(红字金额)

贷:应交税费-应交增值税-销项税额(红字金额)

贷:产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)

所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.对负数发票管理,税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核,另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查.

红字发票和负数发票在本质上是一致的.只是由于实行电脑开票后,红字无法体现,才有负数发票之说.

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金,再按正数发票重新入账.正负相抵后无销项税及收入.

2、负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.

3、开具负数发票(也就是红字发票),与开具正数发票的分录一样,只不过记账的金额要用红字(代表负数).

负数发票怎么开

1)跨月不能作废,只能开具负数发票.

2)点击工具条上负数按钮,系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口,为了确保正确,要求两次填写相应的正数发票的代码及号码,如果当前发票库中有这张正数发票,点击确认,调出填开负数发票的窗口,系统根据正数发票的内容自动填写负数发票,如果其中商品信息有变化可修改.

如果当前发票库中没有这张正数发票,那么输入发票的号码和代码后,点击确认,调出填开负数发票的窗口,由企业手工填写这张负数发票.输入时数量的输入应取负值,单价为正,系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码,填开完毕直接打印.

3)负数发票不能附带清单,不能加折扣.

4)一张负数发票可分多次红冲,但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的全部金额.

5)负数发票在金税卡并不被记录购方税号,其购方税号被相应的正数发票的号码及代码取代,当查看一张负数发票的明细时,系统根据所记录的正数发票的代码及号码得到购方信息填入查询界面.

6)如果负数发票对应的正数发票带有清单,则负数发票的商品名称栏中的内容为"详见对应的发票及清单".

收到销项负数发票怎么做账?小编告诉大家,可以借记应收账款-受票方,贷记应交税费-应交增值税-销项税额,大家在报税的时候要注意一点,就是负数发票的剩余联最后一起交给税局,这样以后查起来更加便捷,本文就讲解完了,大家还想了解更多相关信息可以关注资讯更新.