退税备案前的出口可以退税吗

退税备案前的出口可以退税吗

可以的;

原退税政策文件国税发1994 031号规定未办理退税登记的不得退税或免税,但国税公告2012 24号作废了该文件并规定在办理进出口权30日内但未办理退免税资格认定前出口的可以在办理完认定后退免税.2015年国税公告2015 56号把退免税资格认定改为退免税备案,专要求出口企业在首次办理退免税时,向主管税局办理退免税备案即可.意思是说出口企业可以先不办理退免税备案,可以先出口,只需要在第一次办理退免税前,先办理备案之前出口的货物都可以享受退免税待遇.

但在实务操作中,经常发现有一些税局对先出口再办理退免税备案的企业在处理备案前的出口业务时,要求企业既不能退税也不能免税,这是错误的,出口企业应依据国税公告2015 56号与税局沟通解决.

为了引起不必要的损失,在实务操作中,建议出口企业尽属早办理退免税备案.

出口退税是按销售额来退的吗

这个问题首先要明白增值税的负担对象是谁.简单地说,增值税由消费者承担,国家责成销售者代为收取交纳.

出口企业作为国内消费者,它购入的消耗材料物品已经被收取了增值税--进项税,如果该企业不再生产产品继续销售,回那么他支付的进行税额将不能抵扣,付出的款项也就不能收回了.现在他出口了,相当于他可以将支付的进项税转移给下家--国外客户,通过抵扣销项税来抵消进项税,但是,出口又没有销项税(免税),这样的话,进项税怎么抵消,抵消多少,需要有个依据.在会计答上都知道有个"配比原则",因此,出口退税就以出口销货额为依据,来计算确定对应的进项税退税额了.

出口退税会对企业利润产生什么影响?

会计人员有认为无关的,主要因为收到退税款时借银行存款,贷其他应收款-出口退税(或直接贷应交增值税-出口退税),认为跟利润表项目无关.而企业老板则认为,退税额影响利润,而谁也说服不了谁.

出口退税也是会计的一个难点,非常复杂,记得以前注册会计师考试也很喜欢考出口退税,实务中做过出口退税的会计对于程序搞得清楚,但你问他出口退税是怎回事,我看多数人说不清楚.

简单的说,出口退税分两种情形,一是外贸企业的出口退税(免退税办法),另一种是生产企业的出口退税(免抵退税办法).

对外贸企业来说,出口退税其实是退购进环节的进项税.

对于生产企业来说,同样可理解为退购进环节的进项税,仅是多了一个比较,就是免抵退税额(人民币出口金额*退税率),按孰低原则,所以退税额最多也就是进项而已.

至于退税款跟利润有关吗?当然是有关系,如果没关系,国家调整出口退税有什么用?

由于增值税是价外税,利润表的营业收入及营业成本均不含增值税,退税不影响收入,但影响了成本.不予退税的进项税是不是要结转到营业成本去?如果不能退税,则购进的进项税全额进到营业成本,如果全额退税,则购进成本就大大降低,所以退税降低营业成本,从而影响到利润.

实务中还看到一些企业的利润表有补贴收入(出口退税)项目,这时不一定是会计核算出了差错,主要是一些管理报表,营业收入及营业成本均以含税价计算(也就是价内税),出口退税额可以冲减成本,但为了核算出口退税收入,就在利润表中单独列示了出口退税收入.

退税备案前的出口可以退税吗?小编认为是可以的,企业先出口后最资格认定是可以申报退税的,前提是在申报期限内,但是小编提醒大家,为了避免一些不必要的损失,建议大家还是尽早办理退税备案,本文就给大家讲到这,有需要的可以好好看看.