往来款项清查采用什么办法

往来款项清查采用什么办法

询证核对法

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对,主要分以下三个步骤:

1.将本单位的往来账款核对清楚,确认总分类账与明细分类账的余额相等.

2.向对方单位填发对账单.

3.收到对方单位的回单联后,应据以编制"往来款项清查表".

往来款项,是指各种债权债务结算款项,主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等.

往来款项的清查一般通过"函证核对法"进行,即通过函件询证与经济往来单位核对账目.在函证之前,首先应将本单位往来账目核对清楚,确定正确无误后,再根据有关明细账的记录,按户编制"往来款项对账单",送往各结算单位.对方单位收到对账单,若账目相符,应在回单联上盖章后退回;如果财务软件账目不符,则应在回单联上注明,或另抄对账单退回,作为进一步核对的依据.

调节后的余额相等可以说明双方的帐户记录没有差错,若不一致则说明双方的帐户记录有差错.企业尚未入帐的未达帐项,应在收到有关凭证后再入帐,不能根据银行存款余额调节表将未达帐项入帐.

往来款项主要包括什么?

往来款项主要包括应收款项、应付账款、预收账款和预付账款.应收账款:企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等.应付账款:企业应支付但尚未支付的手续费和佣金.用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.预收账款:指企业向购货方预收的购货订金或部分货款.预付账款:是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.

往来款项清查采用什么办法?企业对于往来款定期都是要进行清查的,一般清查的时候采用的就是询证核对法.文章中整理出了具体的步骤.另外,往来款其实包括了企业的应收、应付账款以及企业的预收、预付账款.本文解答结束.