行政单位食堂如何单独核算

行政单位食堂如何单独核算

答:1. 食堂应单独设账独立核算.由单位申请设立食堂一般存款账户,开设专项食堂账套自行进行核算管理.

(1)报经财政部门批准开设食堂一般账户,用于食堂收支结算业务.

(2)按事业单位会计制度组织会计核算.

(3)年终盘点结算,净结余转入单位基本账套的其他收入,亏损额由用餐人员分摊.

2. 单位日常用餐人数较少而自办内部食堂的,除财政资金指标外,其他资金的收支应全部纳入单位基本账户进行管理.收取的个人伙食费存入单位基本账户,支出从基本账户支付,不得将收入存入个人账户或坐收坐支现金.

在基本账套的"其他应付款"科目下设置"食堂其他应付款"明细科目,用于核算食堂收支和往来业务.往来科目只反映食堂收支规模及过程.

(1)按工作午餐费结算餐次,或依规定的标准在食堂安排会议、培训和接待用餐,在其控制额度内食堂发生购买食材、支付员工工资等支出事项时,使用预算资金通过国库集中支付方式支付到供货商、员工账户.

借:经费支出(事业支出)--工作午餐费、会议费等

贷:财政拨款收入(财政补助收入)

借:其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

贷:其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

(2)上例,使用自有资金由实有资金账户支付款项.

借:经费支出(事业支出)--工作午餐费、会议费等

贷:银行存款

借:其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

贷:其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

(3)食堂销售餐票或充值卡,收到个人预交伙食费.

借:银行存款

贷:其他应付款-食堂其他应付款-食堂预收伙食费

(4)食堂使用个人预交伙食费采买食材等.

借:其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

贷:银行存款

(5)工作午餐外个人使用餐票或就餐卡用餐.

借:其他应付款-食堂其他应付款-食堂预收伙食费

贷:其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

(6)年终应对库存食材进行盘点,以食材价值加"其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支"科目贷方余额(或减借方余额)合计为食堂综合盈余(负数为亏损).

食堂综合盈余转作单位其他收入的账务处理

借:其他应付款-单位食堂其他应付款-食堂收支

贷:其他收入

食堂综合盈余出现负数则为亏损,亏损数额按用餐人次分摊到用餐人员承担,个人交款缴入单位基本账户:

借:银行存款

贷:其他应付款-单位食堂其他应付款-食堂收支

我们用上述详细的讲解和分录的列示,相信大家已经清楚:行政单位食堂如何单独核算?当然,行政单位的会计核算中涉及的内容远远不止这些,如果您在平时的做账过程中遇到任何疑问,可以在线与我们取得联系,我们竭诚为你服务.