年底会计结转怎么做

年底会计结转怎么做

一、 工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借:成本或费用--工会经费

贷:应付职工薪酬--工会经费

二、 计提固定资产折旧

借:成本或费用--折旧费

贷:累计折旧

三、 摊销费用

借:成本或费用

贷:无形资产(长期待摊费用)

四、 计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费--城建税及附加

五、 结转各种收入

1. 结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2. 结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3. 结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

六、 结转成本、支出、税金

1. 结转成本和税金

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

2. 结转其他业务成本

借:本年利润

贷:其他业务成本

3. 结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

七、 结转各项费用

1. 结转管理费用

借:本年利润

贷:管理费用

2. 结转财务费用

借:本年利润

贷:财务费用

3. 结转销售费用

借:本年利润

贷:销售费用

八、 计提所得税

1. 提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

2. 结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

一般纳税人暂估结转成本的账务处理

材料暂估入账

借:原材料

贷:应付账款-暂估应付款

结账成本

借:其他业务成本

贷:原材料

下月初

借:原材料 红字

贷:应付账款-暂估应付款 红字

收到发票

借:原材料

应交税金-应交增值税(进项税)

贷:应付账款

调增结转成本

借:其他业务成本 差额

贷:原材料 差额

条件结转成本

借:其他业务成本 红字差额

贷:原材料 红字差额

关于年底会计结转怎么做的问题,涉及到了企业的许多费用,有销售费用、财务费用、收入等,不同的费用在会计上的结转方式也是不一样的,结转到的科目也是不同的.文章中分别进行了讲解.希望本文的内容能够为大家提供一些参考.