应付暂估次月冲销怎么处理

应付暂估次月冲销怎么处理

暂估应付款是在没有收到发票只收到货物的情况下为了不影响及时领用出库而登记的,暂估时金额和实际金额不会相符,再就是暂估时没有正规发票.等正规发票回来后要按正规发票登记账簿,所以需把暂估的冲销然后按发票登记实际的.

会计中的数字用红字写则表示负数,意思是减去.

企业在购买货物时,货物已经验收入库,但是发票还吗收到,月末要做赞估入库,

借:原材料库存商品

贷:应付账款

下月初,将赞估入库的分录红冲,

借:原材料或库存商品(红字或负数)

贷:应付账款(红字或负数)

暂估入帐如何冲销

两种方法,可以把原估的凭证原样红票冲,也可以差额冲,这月少做成本价.

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

1、月末,货到发票未到,按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价,编制会计分录如下:

借:原料XX材料(计划价)或合同价

贷:应付账款-暂估材料款

2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明:

冲销时,编制会计分录如下:

借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 )

贷:应付账款-暂估材料款 (负数)

这样就把第一个分录平了.

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

上文讲诉了应付暂估次月冲销怎么处理,在暂估的时候先记账,等次月实际收到发票之后我们需要用红字冲销,这个时候就需要按照发票来进行一个实际的登记了,想要知道更多会计知识或者在实际操作中遇到问题,欢迎持续关注本网.