防范打击出口骗税:解开骗税连环套

近年，在我国出口退税不断增长的背景下，不法分子的骗税手段也屡屡翻新。为此，税务部门通过更加缜密的管理与不断创新的方法，不断加强对出口骗税的防范和打击。

骗税与反骗税之间，更多的是斗智的过程，是全方位、信息化的较量。在出口骗税的复杂形势下，更加需要部门间合力的强化与税制本身的逐步完善等措施，给出口骗税致命一击。

预察骗税端倪

在浙江省国税局出口退税预警监控系统中，一家企业的出口货物为家具类，出口口岸一直在深圳，却突然增加了新疆，“敏感出口商品”“新增出口口岸”等监测指标变动，系统自动预警。果然，在对该企业检查时发现问题，立刻停止退税，进行严厉惩罚。

近年，我国出口退税不断增长，去年出口退（免）税首次超过1万亿元，占税收收入的十分之一左右。海关、税务等部门每天都接触着海量的出口信息，而对这些信息进行共享、甄别与分析，经常可以预先察觉出骗税的端倪。

在浙江国税局副局长王小平看来，看似伪装性很强的出口骗税往往也有迹可循，比如不法分子经常会从退税率比较高的产品下手、会从多个地方配货等等，电子化监测这些信息，无疑是安装了一个个电子眼，让骗税分子的骗术化隐形为有形。

作为另一出口退税大省，广东同样在将这一预警系统不断升级完善。“监测指标很丰富，有些是互相关联，有些是层层递进，有些是针对不同企业、行业量身定做，且随时动态调整，更加灵敏地在第一时间找到骗税分子。”广东国税局总会计师朱江涛说。

目前，出口退税预警监控系统在我国一些出口退税大省已经逐步建立并完善，并在防范出口骗税中更加主动地发挥作用。“这一系统实际上就是针对出口骗税的一个"防火墙"，它体现出目前不断加强出口退税日常预警防范的思路。”朱江涛说。

解开骗税连环套

在巨额利益的引诱下，一些不法分子走向骗税的深渊。一些税务稽查人员告诉记者，近些年，出口骗税越来越专业化、团体化，骗税分子往往深谙一些退税制度上的薄弱环节，多环节、跨地域作案，设下一个又一个表面上看似没有任何破绽的连环套。

这些“精心”设下的连环套，往往需要稽查人员“精益求精”地逐个解开。多年从事税务稽查工作的浙江国税局稽查局局长王黎明说，近些年，打击骗税的方法不断创新，通过调取购货、出口等单证核查分析，例如发现一家嫌疑企业“海运提单”上写明的货物与实际货物不一样，由此获得重要的骗税证据。

打击出口骗税是一场涉及税务、海关、公安、外管等多部门的联动战。“各部门的信息交换平台近些年逐渐完善，也更加注重发挥各自专业优势，形成打击合力，加强省际合作，这些措施都对打击骗税十分有效。”广州市国税局副局长王峰说。

“当然，在打击出口骗税中，我们也要最大限度地避免误伤，提高打击效率。”王黎明说，我们总结近几年骗税案的经验，也会利用预警监测提供的线索，锁定敏感产品与企业，不断提高打击针对性。

事实上，无论是涉及102家企业的“闪电一号专案”，还是涉及1.99亿税款的“深圳7·18”专案，从近几年不断曝光的出口骗税大案中看到了出口骗税分子隐蔽狡猾的作案手法，也同样看到了税务稽查人员在反骗税中不断推陈出新的破案方法。

警钟长鸣防打骗税

我国建立比较成熟的出口退税制度可以追溯到上个世纪80年代，而出口退税与出口骗税一直共存。记者在采访中，一些税务稽查人员坦言，目前出口骗税的形势越来越复杂，骗税已经形成了一个较为成熟的产业链，防范和打击骗税必须警钟长鸣。

“上世纪80年代的骗税，一般是做假单据，比较容易查。进入90年代，方式就变化了，真真假假，比如货物是真的，单据是假的。进入21世纪，手法更加多样，基本是买来的真单据，与地下钱庄、中介机构勾结等等。”广东国税局进出口税收管理处副处长覃为勇介绍。

“针对骗税案件，我们一般会追踪票流、货流、资金流，而随着通讯网络技术发展，网上交易越来越频繁，经常是有了线索，很难去查验，而查验清楚了却又很难去取证。”王黎明说。

广东中山市国税局局长唐华安说，多部门防范和打击骗税已经在实际工作中看到了效果，应继续强化这一合力，既在查处案件时发挥各自优势，在日常管理中也应更加发挥作用。

同时，一些长期从事出口退税工作的税务人员也指出，防范和打击出口骗税，要更强化增值税管理，保证增值税链条的完整、连贯，杜绝虚开行为。同时改变目前“退前审核”为“企业自行申报、税务机关重点核查”的模式，将有限的力量从审核转为风险防范。