资产计税基础怎么填

资产计税基础怎么填

资产的计税基础,是指在企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某一项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额.从税收的角度考虑,资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额.

(1)固定资产计税基础=固定资产-税法承认的累计折旧

(2)外购无形资产计税基础=无形资产-税法承认的累计摊销.自行研发的无形资产计税基础=(无形资产-税法承认的累计折旧)×175%

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产计税基础=购入的成本

(4)投资性房地产计税基础=投资性房地产-税法承认的投资性房地产累计折旧

(5)其他资产,指的是未计提减值准备前的金额

资产计税基础的规定:

税法明确规定,企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产,可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等,可在计算应纳税所得额时扣除.与会计"账面价值"相对照,《企业会计准则第18号--所得税》规定,企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额,称做该项资产的"计税基础".

资产的计税基础是与资产的账面价值相对应的.有时两者是一致的,但有时候两者也会产生差异.由于会计与税法的核算目的不同,对于收入的确认、成本的扣除及资产的处理等,两者经常会产生差异,这种情况下,资产的计税基础与资产的账面价值是不一致的.

资产计税基础怎么填的全部内容就介绍到这里了,我们填写计税基础首先要看公司的折旧方法与税法中规定的折旧方法是不是一致的,如果一致的话就和账载金额一样就行了,相信您看完上文你是不是多少有了一定的了解,以上就是全部内容,非常感谢你的阅读!