跨期费用如何调整

跨期费用如何调整

这种情况的调整事项涉及到损益,应通过"以前年度损益调整"科目核算.调整减少以前年度利润的事项,计入"以前年度损益调整"科目的借方.

调整完成后,将"以前年度损益调整"科目的借方余额,转入"利润分配--未分配利润"科目.

审计出来的跨期费用如何做会计调整?

1、错账更正.

借:以前年度损益调整

借:管理费用(销售费用等成本费用科目)这里要用负值表示啊.

所以没有贷方了,如果软件通不过的话,就设置一下就解决了.

成本费用除了结转之外,不用走贷方啊.

2、然后再结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

所得税汇算清缴中的跨期费用该如何处理?

某公司在2017年末暂估了一笔70多万元的费用,在2018年取得该笔业务的发票,在2017年企业所得税汇算清缴时这笔费用没有税前扣除,这笔业务该如何处理?

税务规定

《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.

亏损企业追补确认以前年度未在税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.

跨期费用如何调整?因为涉及到跨期的话一般就会涉及到以前年度,而调整的话就会关系到损益问题,所以一般就会要通过以前年度损益来调整,然后转入利润分配-未分配利润,大家只有清楚的了解了这些内容,才能在理解的基础上去记忆这个问题.