缴纳汇算清缴企业所得税分录怎么做

  缴纳汇算清缴企业所得税分录怎么做

  企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

  通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费—应交所得税

  缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

  借：应交税费—应交所得税

  贷：银行存款

  调整未分配利润，分录如下：

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

  借：应交税费—应交所得税

  贷：以前年度损益调整

  调整未分配利润，分录如下：

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配—未分配利润

  核定征收企业所得税汇算清缴条件

  1，本年度亏损超过10万元(含)的纳税人，应当附有年度损失金额的证明报告; (企业损失除外，只要是亏损，必须经过企业所得税结算审计);

  2，纳税人本年度弥补亏损，并附有损失年度损失金额的证明报告，未在上一年度的损失报告中重复附加;

  3，本年度销售(业务)收入超过3000万元(含)的纳税人，应当附有本年度所得税结算的证明报告;

  4，连续三年亏损的企业;

  5、实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。

  (1)公司财产损失。纳税人提交企业财产损失或者金融企业坏账损失税前扣除申请的，应当附上律师报告的企业财产损失或者财务坏账损失。主管机关不得接受未按要求附加证明报告的纳税人。

  (2)房地产开发公司的年度纳税申报表。产品开发完成后，房地产开发企业在办理年度纳税申报表时，应当附上发达产品实际销售收入毛利与毛利的差异的证明报告。预售收入。对于未按要求附加税务认证报告的纳税人，应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并进行专项检查。如果您想了解有关税收的更多信息，请联系税洼地的规划师了解详细信息，以提高税务规划的准确性，并帮助公司获得更多利益。

  看过了缴纳汇算清缴企业所得税分录怎么做后，要是刚接触财务，在实际做汇算清缴账务中是会遇到各种各样的疑问，且根据公司类型跟规模不同，在做账上也会有差异，希望财务人员能懂得分辨。