流动资产原始凭证填制

(一)货币资金原始凭证的填制
库存现金原始凭证的填制
【例2.1】天津匡威地产有限公司于2011年12月1日到天津百特刻字处购买印章。用现金支付，账务处理如下，相关原始凭证见下
12月1日，购买印章时：
借：管理费用--办公用品
贷：库存现金

【例2.2】2011年12月1日，天津匡威地产有限公司财务处收到临时工王晓红上交的钥押金400元。账务处理如下，相关原始凭证见下。
12月1日收到职工押金时：
借：库存现金 400
贷：其他应付款----王晓红 400

【例2.3】2011年12月1日天津匡威地产经理周雄及助理叶雨去广州出差，预支差旅费8000元。账务处理如下，相关原始凭证见下。
12月1日，预支差旅费时：
借：其他应收款----叶雨 8000
贷：库存现金 8000

【例2.4】2011年12月2日，用现金支付业务部李晓报销的业务招待餐费。账务处理如下，相关原始凭证见下。
12月2日支付招待费时：
借：管理费用----业务招待费 2800
贷：库存现金 2800


【例2.5】12月6日总经理周雄及助理叶雨出差回来报销差旅费，其中火车票花费2240元，住宿费3200元，出差补助1800元，交回剩余的现金760元，账务处理如下，相关原始凭证见下。
12月6日，交回剩余现金760元时：
借：库存现金 760
管理费用----差旅费 7240
贷：其他应收款----叶雨 8000



银行存款原始凭证的填制
【例2.6】2011年12月6日、天津匡威地产通过转账付款形式向天津永德建筑公司支付工程进度款200万元，账务处理如下，相关原始凭证见下
12月6日，支付工程进度款时：
借：应付账款----应付工程款 2000 000
贷：银行存款 2000 000


【例2.7】2011年12月6日，天津匡威地产取得购房客户交存的一张金额为150万元的转账支票，财务人员当日将其存入公司开户银行，该商品房的成本为110万元。账务处理如下，相关原始凭证见下。
12月6日收到客户购房款时：
借：银行存款 1500 000
贷：主营业务收入 1500 000
借：主营业务成本 1100 000
贷：库存商品----房屋 1100 000


【例2.8】2011年12月6日，天津匡威地产有限公司从开户银行提取现金10000元，付临时工人的工资，账务处理如下，相关原始凭证见下
12月6日，提取现金时：
借：库存现金 10 000
贷：银行存款 10 000
发放工资时
借：应付职工薪酬----工资 10 000
贷：库存现金 10 000