河北注协组织召开行业警示教育座谈会

2001年8月，是注册会计师行业“黑色的八月”，也是令业界人士“蒙羞的八月”。银广夏事件的出现以及此前湖北立华作假案的曝光等，犹如一枚枚定时炸弹，震惊了政府部门，震惊了资本市场，震惊了社会各界。注册会计师的信用度因此倍受质疑，行业信誉降至历史的最低点。为及时总结经验教训，切实加强行业自律，进一步提高注册会计师的职业道德和风险防范意识，针对行业大案要案的接连出现，同时结合省内事务所发生的重大虚假验资事件，省注协于2001年9月3日召开了行业警示教育座谈会，石家庄辖区部分会计师事务所的负责人参加了会议。?    会议首先分析了当前行业面临的严峻形势，并通过对银广夏事件及湖北立华造假案的再次认识过程，进行了深刻的反省与反思。同时，省注协通报了省内一家会计师事务所的虚假验资案件。在今年有关政府部门对事务所的质量检查中，发现因不法分子伪造银行票证产生近40份虚假验资报告问题，造成了极其恶劣的社会影响。因此，引起了省、厅各级领导的高度关注，并责成省财政厅、省公安厅、省工商局等有关部门进一步做出调查处理。目前，该案件正在调查、处理当中。?　　与会各事务所的负责人一致认为，行业之所以屡屡发生恶性事件，尽管不排除有当前经济转轨时期的外部环境因素，也有行业自身水平不高等客观原因。但更主要的还是由于一些会计师事务所及其注册会计师没有树立起正确的执业理念，缺乏良好的职业道德意识所致。因此，提高思想认识，加强道德教育，已经成了当前行业迫在眉睫的大事、要事，必须不遗余力地抓紧、抓好。另外，一些人士同时指出，注册会计师作假是有其深刻的社会背景的，社会公众对注册会计师行业寄予很高的期望，但注册会计师往往徘徊于市场经济产物与非市场经济土壤的夹缝之中，要求一个行业超越经济的市场化程度和社会的法制化程度发展，则是不现实的。注册会计师行业需要一个好的社会环境。?　　在听取了各机构负责人的发言后，省注协秘书长申富平首先传达了8月15日至18日全国秘书长会议精神，学习了财政部部长助理、中注协秘书长李勇同志的重要讲话及有关会议材料。此后，他指出，由于一些深层次的社会原因，当前注册会计师行业的外部环境确有很多尚待规范与完善的地方，影响了行业的健康发展。但是从发展的角度讲，社会主义市场经济的推进是一个渐进过程，相信，随着经济体制改革的不断深入，通过政府部门以及社会各界的共同努力，所有问题均会逐步得以解决。作为市场经济的产物，防止经济信息失真，维护正常的市场经济秩序，是注册会计师的天职，也是注册会计师得以产生和存在的基础。如果知法犯法，知假作假，那于法于理都是不能容忍的。因此，出了问题，不能总是强调客观，怨天尤人，必须首先立足当前，多从自身找原因，寻突破。最后，他从加强行业自身建设的角度，对全省会计师事务所及其注册会计师提出了以下几点要求：?　　一是要把依法执业、以德治所，重塑行业良好形象提升到实践江总书记“三个代表”重要思想的高度来加以认识和把握。市场经济既是法治经济，也是德治经济，同样，在治理行业的虚假问题中，既要注重依法治理，同时也要依德治理。“老老实实做人，实实在在做事”，本着诚实正直、信用独立的原则，依法执业，不出具虚假报告，应是当前行业最大的政治，也最能体现“三个代表”的具体要求。?　　二是在当前非常时期，要从总结和吸取案件的经验教训入手，在全行业普遍掀起风险和质量意识教育活动。要求各事务所、各资产评估机构的一把手务必亲自抓，既要抓好业务，更要抓好思想。要认真搞好对重点客户及典型业务的“回头看”活动，切实查摆出存在的所有潜在问题，清除业务“地雷”；要进一步加强机构内部质量控制，严格三级复核制度；要切实规范内部财务核算，提高财务分配的透明度，坚决杜绝业务分成现象，彻底清除乱设机构、乱挂牌子问题，特别是在工商局附近的所有设点必须坚决取缔。?　　三是进一步加大行业监管与处罚力度，严惩害群之马。协会业务监管的指导思想是：对于群众举报以及政府部门联合检查中发现的，引起业内公愤，严重扰乱市场秩序，故意弄虚作假的机构和执业人员，将逐一调查核实，严肃处理；对于行业日常检查中发现的、确因审计失误等原因导致的责任问题，以帮助教育为主。协会将继续坚持日常检查与专项检查相结合，业内互查与联手检查相结合的方式，加大监督检查力度，随时发现问题，随时做出处理，及时清除执业隐患。从今年7月30日至8月30日，省注协分成三个检查组，利用一个月的时间，对石家庄、邯郸、邢台和衡水的23家事务所进行了全面检查，发现一些事务所在业务质量、内部控制以及职业道德等方面，均不同程度的存在问题，协会将进一步作出处理，对于存在严重质量和职业道德问题、故意弄虚作假的，严惩不怠。同时，逐步由行政性监管方式向行业自律性监管过渡，完善业务报备制度，建立与实施业务质量评价体系，并适时建立调查委员会和惩戒委员会等行业自律性组织，增强行业惩戒的及时性和权威性。?　　四是加快有限责任事务所向合伙制转型的步伐，有条件的事务所可先行试点，以逐步理顺事务所组织管理体制。

五是进一步理顺行业执业环境，拟与省审计厅、工商局、监察厅等部门联合会诊，研究注册会计师外部环境治理的具体措施，并联合发文，纠正和制止政府部门行政干预注册会计师正常执业及行业内部不正当竞争行为，严禁收受、支付回扣和佣金等违法做法，维护良好的市场秩序。针对今年省建设厅在建筑企业资质年检中，非法指定事务所承办审计、验资业务问题，协会已发文纠正，并将对此类业务进行全面质量检查，严格质量标准，规范执业行为。另外，随着《注册会计师法》的修订，逐步引入司法介入机制，加强司法监督，进一步明确注册会计师和注册资产评估师的法律责任。