待转销项税额账务处理怎么做呢

2026-03-20 19:14 来源：快学会计网阅读量：432

导读：这个有案例，你去看这个 7、案例说明待转销项税额的运用？　　案例1：　　甲企业将闲置库房对外出租，租赁期为3年，自2017年1月1日开始，每月租金20000元，于每年6月30日和12月31日支付（后付租金方式），假设甲企业为增值税一般纳税人，且对出租业务选择一般计税，税率为11%。　　2017年1-6月　　借：应收账款20000 　　贷：其他业务收入18018 　　应交税费——待转销项税额1982 　　（待转销项税额=20000÷（1%2B11%）×11%=1982元）　　注：增值税的纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期，因此先计入“待转销项税额”。　　6月30日收到款项时，增值税纳税义务发生：　　借：应交税费——待转销项税额11892 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）11892 https://www.shui5.cn/article/b8/118165.html

这个有案例，你去看这个 7、案例说明待转销项税额的运用？　　案例1：　　甲企业将闲置库房对外出租，租赁期为3年，自2017年1月1日开始，每月租金20000元，于每年6月30日和12月31日支付（后付租金方式），假设甲企业为增值税一般纳税人，且对出租业务选择一般计税，税率为11%。　　2017年1-6月　　借：应收账款20000 　　贷：其他业务收入18018 　　应交税费——待转销项税额1982 　　（待转销项税额=20000÷（1%2B11%）×11%=1982元）　　注：增值税的纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期，因此先计入“待转销项税额”。　　6月30日收到款项时，增值税纳税义务发生：　　借：应交税费——待转销项税额11892 　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）11892 https://www.shui5.cn/article/b8/118165.html