中国注册会计师协会2001年工作总结

                  2001年中注协的主要工作

    一、深入学习党的路线、方针、政策，积极开展思想政治工作
    2001年，中注协秘书处在思想政治工作方面坚持一贯的“两手抓，两手都要硬”的工作方针，严格按照党中央和财政部党组的部署，认真组织学习江泽民同志“七一讲话”和十五届六中全会的精神。按照“三个代表”的要求，重视加强党的组织建设，注重发挥党支部的战斗堡垒作用，增强了协会的凝聚力和战斗力，保证了各项工作的顺利进行。在深圳召开全国秘书长工作会议期间，中注协结合行业实际，全面阐述和分析了“三个代表”的现实意义，要求全行业根据新时期党建工作的特点，全面加强行业的党建工作。
    二、继续加大监管工作力度，遏制作假行为
按照国务院、财政部领导提出的制止行业做假行为的指示精神，2001年，中注协继续把“加大监管力度，查假、打假”作为首要任务来抓，采取积极、有效的手段，遏制行业作假行为，取得了较好的成绩。针对行业内出现的一系列重大案件，围绕提高执业质量、提升行业社会公信力召开了两次行业大会，采取了一系列应对措施。首先完善了监管制度，在全行业逐步推行事务所业务报备制度，并印发了《注册会计师 会计师事务所证券期货相关业务许可证年检办法》等强化行业监管方面的文件；其次加大了监督检查力度，我们先后与中国证监会、财政部监督检查局、统评司、地方注协等联手，重点调查了涉嫌“黎明股份”、“银广夏”等恶性欺诈事件的执业机构，对有关机构和当事人作出了市场禁入等严肃处理，全行业共处理各种违法违纪行为220多件，其中处理事务所100多家，注册会计师120多人。为了进一步建立健全惩戒手段，完善自律机制，经过充分研究论证，制定了注册会计师、注册资产评估师谈话提醒工作制度；为充分发挥地方注协的积极性和有效监管力量，强化对特殊资格事务所日常监管工作，研究拟定了中注协和地方注协对特殊资格事务所监管权限的办法；针对年初证券市场无形资产评估不规范的问题，及时调阅有关评估报告，组织专家研究其中的问题，积极开展了对评估行业的监管工作。与证监会联合对五粮液关联交易资产评估事项进行了调查，查清了事实，提交了“五粮液关联交易资产评估的调查报告”。
     三、适应“入世”需要，积极开展推行合伙制的调研工作
    全面推行合伙制是在我国社会主义市场经济体制初步建立，我国正式加入世界贸易组织，对外开放事业进入一个新的历史发展阶段，社会经济生活各方面即将发生显著变化这一重大历史背景下行业作出的必然选择。实行合伙制，符合国际上通行的做法，能够真正体现事务所“人和”与“智合”的职业特点。但是，全面推行合伙制目前依然存在一些法律、制度、观念以及操作规范上的障碍，相关的配套制度，如事务所的民事责任赔偿机制、职业保险制度、合伙人财产登记制度等尚未建立起来，有些需要在法律上作出明确的规定，有些需要我们抓紧研究，有些需要尽快纳入议事日程。为此，今年以来，中注协会同有关部门和地方注协，积极开展调查研究，加强政策准备，力图尽快研究制定向合伙制推进的具体政策，特别是有限责任事务所向合伙制过渡的途径和方案。
    四、完善专业标准制度的建设
    2001年不仅是独立审计准则接受考验和不断完善的一年，也是资产评估准则重新起步的一年。在这一年中，通过查阅和翻译大量文献资料，借鉴国际审计准则、国际评估准则和美国、英国、澳大利亚、香港、台湾等国家和地区的审计准则、评估准则，在专家论证、征求意见、实地调研的基础上，圆满地完成了今年审计准则和评估准则的制定工作。中注协先后修改了《独立审计实务公告—验资》，发布了《独立审计具体准则—会计估计》、《独立审计实务公告—商业银行会计报表审计》、《独立审计实务公告—银行间函证程序》等3个审计执业规范；制定并发布了《无形资产评估准则》；规范了注册会计师在审计报告上的签名盖章行为，通过与工商、外汇管理部门协调、合作，进一步规范了验资业务；完成了《资产评估与会计税收关系》等9个资产评估科研项目。
    五、加强注册管理工作，推动行业建设
    2001年，根据行业管理工作的需要，向地方注协办理了直管所及非执业会员下放移交工作；对具有证券资格的事务所进行了年检；对合并后的事务所进行了检查；制订了一批注册管理办法。在特种资格管理方面，与人民银行一起审核、公告了第二批从事金融相关业务审计事务所名单。对各地批准的3700名注册会计师及95家会计师事务所进行了备案审核；审批了3400名注册资产评估师，并对各地审批的50家资产评估机构进行了备案审核；为2000多名乡镇企业注册资产评估师换发了财政部统一证书。
六、稳步推进考试制度改革，较好地完成了年度考试工作
   2001年，在总结以往各年考试工作经验的基础上，修订了《注册会计师全国统一考试办法》等l2个办法、规则、守则；重点实施了注册会计师全国统一考试阅卷成绩登统方式改革；在《招聘注册会计师考试命题专家试行办法》下发后，开始试行向社会征集试题。截止8月底，共收到各科命题23套。
    随着行业的社会认知度的不断提高，今年的注册会计师全国统一考试报名人数达到62万多人，比2000年增长了17%，有154万多人/科/次参加了考试，57571人取得了单科合格成绩。证券期货相关业务资格考试共有11307人报名，比上年增长了47%，6713人次参加了考试，150多人考试合格。
注册资产评估师考试主要针对教材编写体制进行了改革，将原主编负责制改为向社会招、投标的方式，对主客观题的分数比例进行了调整。今年，注册资产评估师考试报名达23万多人次，有5.3万多人参加考试，有2500多人考试合格。经过五次考试，全国累计已有24100多人取得注册资产评估师考试合格证书。
    七、加大培训工作力度，提升行业队伍素质
    2001年的培训工作主要围绕两个会计学院展开，共举办培训班78期，培训总人数为8019人次。在培训内容上，突出了对新会计准则、新审计准则、职业道德和管理类内容的培训，陆续推出了《资产评估工作底稿》等三本教材和两期注册会计师后续教育培训资料。为适应未来行业培训工作的需要，我们在远程教育方面也做了大量的调查研究工作。
为了加大对西部的支持力度，加快西部人才的培养，培训部积极行动，一方面将组织师资赴西部讲学与为西部培训师资相结合，举办了11 期培训班，培训人数1973人次，还组织了14名西部师资到两院学习，另一方面举办了有30名西藏学生参加的CPA班，都取得了非常好的效果。
    八、积极参与《注册会计师法》的修订工作
    根据年初的工作计划，围绕注册会计师法的修订，清理了与注册会计师和资产评估行业相关的法律法规；翻译了30多个国外有关法律法规；积极参与了条法司组织的《注册会计师法》修订工作，目前，征求意见稿已印发各地，正在汇总中。
    九、进一步加强国际交往与合作
    2001年，中注协共开展了包括6 次国际会议、3次出国考察的9次外事活动；接待24个外事来方团；筹备召开了两次研讨会；组织了5次面向国际“五大”的信息交流会；对已获亚行批准的60万美元技援赠款项目正在进行前期准备；批准了华安德等8家事务所成为国际会计公司中国成员所，办理了境外资产评估机构来华、港澳台会计师事务所来内地的临时执业审批59件。截止目前，我国已有海外非执业会员347人，其中台湾217人，香港109人，其他21人。
    十、进一步规范了行业财务制度与管理
    2001年，中注协进行了行业会费改革；在行业内推行了统一的《企业会计制度》和职业责任保险；完成了全行业报表汇总工作；经努力，国家计委批准了CPA考试考务费收取标准。
    十一、行业计算机广域网基本建成，办公自动化和注册管理软件的应用已见成效
    行业计算机广域网建设是一项十分重要的工作。截止年底，除陕西、浙江因办公地址未定外，已顺利完成了中注协与二十九个地方协会的网络连接工作，标志着行业计算机广域网基本建成。办公自动化和注册管理软件经过应用，趋于成熟，成果初现。注册资产评估师注册管理应用软件、上市公司年报审计业务统计分析软件等的开发和行业管理IC卡的综合应用正在加紧进行。顺利完成了利用世行贷款第二次采购计算机网络设备及相系统软件的任务。
    改版后的中注协网站经过近两年时间的运行，内容已逐步丰富起来，文件数超过1000个，十大类数据库的信息总量超过８0万条，网站日访问数近10000次，点击次数达到3600万次/年以上。
    十二、行业宣传工作取得明显成效，行业社会认知度明显提高
2001年，中注协的行业宣传工作围绕热点、难点、焦点，着重开展了工作，编写协会工作简报19期、清理整顿工作简报6期；出版《中国注册会计师》12期、《中国资产评估》6期；办理网上信息70余份；编写了新的注册会计师行业简介和2000年年报及财政、会计、审计、证券年鉴；在近30家新闻媒体刊登宣传文章、声音、图像200余篇（条、次）。
    十三、协会秘书处内部建设
一年来，协会秘书处为完善内部管理，制定了一批内部规章制度，理顺了人事管理工作，公文质量有明显提高。
    通过多种形式的文体活动，丰富员工的学习和文化生活，陶冶了情操，提高了素养，形成团结紧张、严肃活泼、积极向上的工作和学习氛围，并取得了好成绩：部运动会上取得团体总分第二名，部游泳比赛上获得团体第三名，在财政部纪念“七一党的生日”文艺比赛中，中注协大合唱获得二等奖，小品三等奖，合唱队还参加了首届“全国财政系统纪念建党80周年文艺汇演”，并与海军军乐团在北京音乐厅共同参加“中注协之夜”演出。
    十四、清理整顿经济鉴证类社会中介机构工作进入收尾阶段
    年初，按照清理整顿领导小组第三次会议的指示精神，确定了2001年度清理整顿工作的总体目标，即以推进经济鉴证类社会中介机构脱钩改制为重点，进一步完善评估和法律服务市场规范管理的意见，推动经国务院批转的几个规范管理意见的落实。着重做了以下几个方面的工作。
    首先，下大力气推进中介机构实现脱钩改制。这次清理整顿工作的一项十分重要内容，就是要实现经济鉴证类社会中介机构与政府部门的脱钩改制。为落实这项工作，制定了脱钩改制抽查工作方案，并组织清理整顿所涉行业的有关同志，分三个阶段对13省份的300多家各类中介机构脱钩改制的情况进行了抽查，同时向各地和各有关部门发出了全面抽查经济鉴证类社会中介机构脱钩改制情况的通知，督促开展脱钩改制检查验收工作，并及时汇总了各地的抽查情况。
    截止目前，纳入清理整顿范围的13个行业共有执业机构68079家，其中应实现脱钩改制的有35245家，目前已完成脱钩改制的有32421家，约占应脱钩改制总数的92%。总体上讲，脱钩改制工作进展情况良好。
    其次，逐步落实和完善了分行业的规范管理意见。自清理整顿工作开展以来，先后组织召开了由行业主管部门、行业管理组织和专家、学者、执业机构从业人员等参加的座谈会、研讨会60余次，赴20多个省市进行了实地调研，摸清了各类社会中介行业的基本情况，掌握了大量的第一手材料。在此基础上，形成了6个规范管理意见（涵盖了纳入此次清整范围的13个行业），即《注册会计师 注册资产评估师和注册税务师行业归类合并 统一管理的意见》、《关于规范乡镇企业资产评估业管理的意见》、《关于规范价格鉴证机构管理意见的报告》、《关于规范工程造价咨询行业管理的意见》、《关于规范我国法律中介服务市场管理意见的报告》、《关于统一我国评估中介服务市场管理意见的报告》。目前，三行业合并意见、价格鉴证和乡镇企业评估规范管理意见，已经国务院领导批准实施。
    为落实有关意见，今年以来，就乡镇企业资产评估机构转师、转所等问题多次与财政部、农业部、国家工商行政管理总局等部门协商，目前已办理完毕乡镇企业资产评估机构转为资产评估机构的有关工作。我们还与国土资源部、国家税务总局等部门多次沟通，完成了珠宝评估专业委员会的成立和建章立制等工作，以及中国注册会计师协会与中国注册税务师管理中心合并方案的商谈工作。为完善有关意见，分别召开了法律、评估中介服务市场规范管理座谈会及专利代理机构、商标代理机构、企业法律顾问座谈会，同时，深入调查研究，广泛征询意见，反复修改，先后两次向有关部门发出评估、法律中介服务市场规范管理意见（征求意见稿），并汇总各有关部门的意见，在此基础上，形成相对完善的规范管理意见，现已报送国务院。